پاسخ سریع: سقف استفاده از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ در سال ۱۴۰۵ برای عملکرد سال ۱۴۰۴ برابر با ۷۲۰ میلیارد ریال، معادل ۷۲ میلیارد تومان فروش سالانه است. صاحبان مشاغلی که فروش آنها در این محدوده قرار دارد و سایر شرایط لازم را دارند، می توانند امکان استفاده از مالیات مقطوع را بررسی کنند. مهلت ثبت فرم تبصره ماده ۱۰۰ عملکرد ۱۴۰۴ نیز طبق آخرین تمدید تا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ است.
سقف تبصره ماده ۱۰۰ سال ۱۴۰۵ یکی از مهم ترین اعدادی است که صاحبان مشاغل باید پیش از انتخاب مالیات مقطوع بررسی کنند. این سقف مشخص می کند چه پرونده هایی از نظر میزان فروش می توانند در محدوده استفاده از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ قرار بگیرند.
قرار گرفتن فروش در محدوده ۷۲ میلیارد تومان به تنهایی به معنی تایید قطعی فرم نیست. نوع پرونده، اطلاعات فروش، فعالیت اقتصادی، داده های موجود نزد سازمان امور مالیاتی و شرایط دستورالعمل همان سال نیز باید بررسی شوند.
فهرست مطالب این مقاله
- سقف تبصره ماده ۱۰۰ در سال ۱۴۰۵ چقدر است؟
- تبصره ماده ۱۰۰ سال ۱۴۰۵ مربوط به عملکرد چه سالی است؟
- چه کسانی می توانند از مالیات مقطوع استفاده کنند؟
- آیا سقف ۷۲ میلیارد تومان معافیت مالیاتی است؟
- برای محاسبه سقف، چه فروشی ملاک است؟
- مبلغ مالیات مقطوع چگونه تعیین می شود؟
- قبل از تایید فرم چه چیزهایی را بررسی کنیم؟
- نحوه بررسی فرم تبصره ماده ۱۰۰ در مای تکس
- مهلت ثبت تبصره ماده ۱۰۰ در سال ۱۴۰۵
- توصیه کارشناس قبل از تایید فرم
- سوالات متداول
سقف تبصره ماده ۱۰۰ در سال ۱۴۰۵ چقدر است؟
سقف فروش برای استفاده از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ در سال ۱۴۰۵ و برای مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴ برابر با ۷۲۰ میلیارد ریال یا ۷۲ میلیارد تومان اعلام شده است.
این مبلغ، سقف فروش برای بررسی امکان استفاده از مالیات مقطوع است و نباید با مبلغ معافیت مالیاتی، سود کسب و کار یا مالیات قابل پرداخت اشتباه گرفته شود.
| مورد | وضعیت |
|---|---|
| سال انجام تکلیف | ۱۴۰۵ |
| سال عملکرد | ۱۴۰۴ |
| سقف فروش | ۷۲۰ میلیارد ریال |
| معادل تومان | ۷۲ میلیارد تومان |
| مهلت فعلی ثبت فرم | تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ |
تبصره ماده ۱۰۰ سال ۱۴۰۵ مربوط به عملکرد چه سالی است؟
فرمی که صاحبان مشاغل در سال ۱۴۰۵ بررسی و ثبت می کنند، مربوط به فروش و درآمد عملکرد سال ۱۴۰۴ است. بنابراین برای مقایسه فروش با سقف ۷۲ میلیارد تومان باید مجموع فروش سال ۱۴۰۴ را محاسبه کنید، نه فروش ایجادشده از ابتدای سال ۱۴۰۵.
عبارت «تبصره ماده ۱۰۰ سال ۱۴۰۵» معمولا به سال انجام تکلیف مالیاتی اشاره دارد؛ اما مالیاتی که تعیین می شود مربوط به عملکرد سال قبل است.
چه کسانی می توانند از مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند؟
این تسهیلات برای صاحبان مشاغل و اشخاص حقیقی واجد شرایط در نظر گرفته شده است. شرکت ها و سایر اشخاص حقوقی نمی توانند اظهارنامه عملکرد شرکت را با فرم مالیات مقطوع مشاغل جایگزین کنند.
برای بررسی اولیه، موارد زیر اهمیت دارند:
- پرونده مربوط به صاحب شغل و شخص حقیقی باشد.
- مجموع فروش کالا و خدمات عملکرد سال ۱۴۰۴ در محدوده مجاز قرار داشته باشد.
- نوع پرونده و فعالیت اقتصادی با شرایط استفاده از مالیات مقطوع سازگار باشد.
- اطلاعات ثبت شده در پرونده مالیاتی صحیح و کامل باشد.
- فرم مالیات مقطوع برای پرونده قابل استفاده یا در سامانه نمایش داده شده باشد.
- اطلاعات فروش و مبلغ مالیات پیشنهادی پیش از ثبت نهایی بررسی شوند.
- فرم در مهلت اعلام شده ثبت نهایی شود.
برای بررسی دقیق محدودیت ها می توانید راهنمای چه کسانی نمی توانند از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند را مطالعه کنید.
آیا سقف ۷۲ میلیارد تومان یعنی تا این مبلغ مالیات نمی دهیم؟
خیر. سقف ۷۲ میلیارد تومان به معنی معاف بودن این مبلغ از مالیات نیست. این عدد مشخص می کند یک پرونده از نظر میزان فروش می تواند در محدوده بررسی استفاده از مالیات مقطوع قرار بگیرد یا خیر.
اگر شرایط پرونده احراز شود، سازمان امور مالیاتی مبلغ مالیات مقطوع را با توجه به اطلاعات همان پرونده پیشنهاد می کند. دو کسب و کار با فروش یکسان ممکن است به دلیل تفاوت فعالیت، سوابق و اطلاعات مالیاتی، مبلغ مالیات متفاوتی داشته باشند.
برای محاسبه سقف تبصره ماده ۱۰۰، چه فروشی ملاک است؟
برای بررسی سقف، مجموع فروش کالا و خدمات مربوط به فعالیت اقتصادی در عملکرد سال ۱۴۰۴ اهمیت دارد. فروش ممکن است فقط از یک کارتخوان به دست نیامده باشد و از ترکیب چند منبع شناسایی شود.
منابع احتمالی شناسایی فروش عبارت اند از:
- تراکنش کارتخوان های متصل به پرونده
- دریافتی های درگاه پرداخت اینترنتی
- واریزی مستقیم مشتریان به حساب های مرتبط با کسب و کار
- صورتحساب های صادرشده در سامانه مودیان
- اطلاعات خرید و فروش ثبت شده توسط طرف های معامله
- سایر اطلاعات مالیاتی موجود درباره فعالیت مودی
هر واریزی بانکی لزوما فروش نیست. انتقال بین حساب های متعلق به خود شخص، وام، قرض، وجه امانی، برگشت وجه و فروش دارایی شخصی ممکن است ماهیت غیرشغلی داشته باشند؛ اما برای تفکیک آنها باید اسناد قابل قبول نگهداری شود.
مبلغ مالیات مقطوع چگونه تعیین می شود؟
مبلغ مالیات مقطوع برای تمام مشاغل یک عدد ثابت یا درصد یکسان نیست. سازمان امور مالیاتی ممکن است اطلاعات مختلفی را در تعیین مبلغ پیشنهادی همان پرونده بررسی کند.
- فروش شناسایی شده پرونده
- نوع فعالیت اقتصادی
- اینتاکد و نسبت سود فعالیت
- اطلاعات کارتخوان و درگاه پرداخت
- صورتحساب های ثبت شده
- سوابق مالیاتی پرونده
- اطلاعات شرکا و سهم آنها
- معافیت های قابل اعمال طبق مقررات
به همین دلیل نمی توان مالیات دقیق همه مشاغل را فقط با ضرب فروش در یک درصد عمومی محاسبه کرد. عوامل موثر بر مبلغ پیشنهادی در راهنمای نحوه محاسبه تبصره ماده ۱۰۰ توضیح داده شده است.
قبل از تایید فرم تبصره ماده ۱۰۰ چه چیزهایی را بررسی کنیم؟
نمایش فرم و مبلغ پیشنهادی در سامانه، دلیل کافی برای تایید فوری آن نیست. پیش از ثبت نهایی، موارد زیر را کنترل کنید:
| مورد | چه چیزی بررسی شود؟ |
|---|---|
| پرونده | پرونده مربوط به همان شغل و فعالیت انتخاب شده باشد. |
| سال عملکرد | فرم مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴ باشد. |
| فروش | فروش درج شده با فروش واقعی کالا و خدمات مقایسه شود. |
| کارتخوان | کارتخوان های فعال، غیرفعال و نامرتبط بررسی شوند. |
| حساب بانکی | واریزی های شغلی و غیرشغلی از یکدیگر تفکیک شوند. |
| فعالیت | نوع فعالیت و اینتاکد با کسب و کار واقعی هماهنگ باشد. |
| شرکا | مشخصات شرکا و درصد سهم آنها صحیح باشد. |
| مالیات | مبلغ مالیات پیشنهادی با فعالیت و سوابق پرونده تناسب داشته باشد. |
اگر مبلغ مالیات یا فروش شناسایی شده با وضعیت واقعی پرونده هماهنگ نیست، فرم را بدون بررسی تایید نکنید. ممکن است ارسال اظهارنامه عادی برای بعضی پرونده ها انتخاب مناسب تری باشد.
نحوه بررسی فرم تبصره ماده ۱۰۰ در سامانه مای تکس
بررسی و ثبت فرم مالیات مقطوع از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی انجام می شود. محل و نام دقیق بعضی گزینه ها ممکن است با بروزرسانی سامانه تغییر کند.
- وارد سامانه مای تکس شوید.
- با کد ملی و شماره همراه ثبت شده به نام مودی وارد حساب شوید.
- پرونده شغلی مورد نظر را انتخاب کنید.
- بخش اظهارنامه عملکرد یا مالیات مقطوع صاحبان مشاغل را باز کنید.
- فرم مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴ را انتخاب کنید.
- فروش شناسایی شده و مبلغ مالیات پیشنهادی را بررسی کنید.
- شرایط پرداخت نقدی یا اقساطی قابل ارائه را کنترل کنید.
- بعد از اطمینان از اطلاعات، ثبت نهایی را انجام دهید.
- رسید ثبت، کد رهگیری و اطلاعات پرداخت را نگهداری کنید.
اطلاعیه ها و بخشنامه های مالیاتی نیز از طریق پایگاه اطلاع رسانی سازمان امور مالیاتی منتشر می شوند.
مهلت ثبت تبصره ماده ۱۰۰ در سال ۱۴۰۵ تا چه زمانی است؟
طبق آخرین تمدید اعلام شده، مهلت تسلیم فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰، ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد صاحبان مشاغل و پرداخت مالیات متعلق بابت عملکرد سال ۱۴۰۴ تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.
برای مشاهده آخرین تغییرات مهلت اشخاص حقیقی، حقوقی و سایر اظهارنامه ها، صفحه مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ را بررسی کنید.
توصیه کارشناس کافی نتی قبل از تایید مالیات مقطوع
یکی از اشتباهات رایج این است که مودی فقط مبلغ مالیات را مشاهده می کند و بدون کنترل فروش و مشخصات پرونده، فرم را تایید می کند.
قبل از تایید، فروش شناسایی شده، پرونده انتخاب شده، سال عملکرد، نوع فعالیت، اینتاکد، اطلاعات شرکا و مبلغ مالیات را کنترل کنید. اگر چند پرونده یا چند فعالیت دارید، مطمئن شوید فرم مربوط به همان فعالیت را باز کرده اید.
ساده تر بودن مالیات مقطوع به معنی مناسب بودن آن برای تمام پرونده ها نیست. اگر هزینه های قابل توجه و مستند دارید یا مبلغ پیشنهادی با وضعیت واقعی کسب و کار هماهنگ نیست، قبل از ثبت نهایی، اظهارنامه عادی را نیز بررسی کنید.
قبل از تایید مالیات مقطوع، پرونده را بررسی کنید
فروش شناسایی شده، کارتخوان، حساب های مرتبط، نوع فعالیت و مبلغ مالیات پیشنهادی بررسی می شوند و ثبت نهایی فقط پس از تایید صاحب پرونده انجام خواهد شد.
ثبت سفارش بررسی تبصره ماده ۱۰۰سوالات متداول سقف تبصره ماده ۱۰۰ سال ۱۴۰۵
سقف تبصره ماده ۱۰۰ در سال ۱۴۰۵ چند تومان است؟
سقف فروش برای استفاده از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ بابت عملکرد سال ۱۴۰۴ برابر با ۷۲۰ میلیارد ریال، معادل ۷۲ میلیارد تومان است. داشتن فروش در این محدوده یکی از شرایط است و سایر شرایط پرونده نیز باید بررسی شوند.
سقف ۷۲ میلیارد تومان مربوط به فروش سال ۱۴۰۴ است یا ۱۴۰۵؟
این سقف برای تعیین تکلیف مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴ استفاده می شود. بنابراین فروش کالا و خدمات سال ۱۴۰۴ ملاک بررسی است و فرم آن در سال ۱۴۰۵ ثبت می شود.
اگر فروش بیشتر از ۷۲ میلیارد تومان باشد چه می شود؟
اگر مجموع فروش از سقف تعیین شده بیشتر باشد، مودی باید وضعیت ارسال اظهارنامه عادی و سایر تکالیف مالیاتی پرونده خود را بررسی کند.
آیا فروش کمتر از ۷۲ میلیارد تومان یعنی مالیات صفر است؟
خیر. این مبلغ سقف استفاده از تسهیلات تبصره ماده ۱۰۰ است و به معنی معافیت کامل از پرداخت مالیات نیست.
اگر مبلغ مالیات مقطوع زیاد باشد چه کنیم؟
فرم را بدون بررسی تایید نکنید. ابتدا فروش شناسایی شده، کارتخوان، حساب های مرتبط، نوع فعالیت و اطلاعات پرونده را کنترل کنید و سپس امکان انتخاب اظهارنامه عادی را نیز بسنجید.
آیا پذیرش تبصره ماده ۱۰۰ اجباری است؟
خیر. اگر مودی فرم مقطوع را انتخاب نکند یا شرایط استفاده از آن را نداشته باشد، باید تکلیف اظهارنامه عادی خود را در مهلت مقرر انجام دهد.
آخرین مهلت تبصره ماده ۱۰۰ عملکرد ۱۴۰۴ چه زمانی است؟
طبق آخرین تمدید اعلام شده، مهلت تسلیم فرم مالیات مقطوع و پرداخت مالیات متعلق عملکرد سال ۱۴۰۴ تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.
جمع بندی
در سال ۱۴۰۵، سقف فروش استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ برای عملکرد سال ۱۴۰۴ برابر با ۷۲ میلیارد تومان است. این رقم سقف معافیت مالیاتی نیست و فقط یکی از شرایط ورود به مسیر مالیات مقطوع محسوب می شود.
اگر فروش شما در این محدوده قرار دارد، قبل از ثبت فرم باید فروش شناسایی شده، اطلاعات پرونده، کارتخوان، حساب های مرتبط و مبلغ مالیات پیشنهادی را کنترل کنید. اگر مالیات مقطوع با شرایط واقعی کسب و کار شما هماهنگ نیست، مسیر اظهارنامه عادی را نیز بررسی کنید.
قدم بعدی چیست؟
بعد از بررسی سقف فروش و وضعیت اولیه پرونده، آموزش های زیر می توانند برای انتخاب مسیر مناسب به شما کمک کنند:
نظرات (0)
هنوز نظری ثبت نشده