مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ | مشاغل، شرکت ها و املاک

اگر دنبال آخرین مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ هستید، طبق آخرین بخشنامه های سازمان امور مالیاتی، مهلت اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۴ برای صاحبان مشاغل، فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰، اشخاص حقوقی مشمول و همچنین اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است. تمدید مهلت املاک با بخشنامه جداگانه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۳۹ مورخ ۱۰ مرداد ۱۴۰۵ اعلام شد.

جدول مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵

در جدول زیر، مهلت قانونی اولیه و آخرین وضعیت رسمی هر گروه را جدا کرده ایم. مهلت مشاغل، تبصره ماده ۱۰۰ و اشخاص حقوقی مشمول در بخشنامه نخست و مهلت اظهارنامه املاک در بخشنامه جداگانه ای تا پایان شهریور تمدید شده است.

نکته مهم: با وجود یکسان شدن تاریخ پایان مهلت این گروه ها، نوع فرم، شرایط مشمولیت و اطلاعات مورد نیاز هر پرونده متفاوت است. پیش از ثبت، مشخص کنید اظهارنامه شما مربوط به مشاغل، اشخاص حقوقی، درآمد املاک یا فرم تبصره ماده ۱۰۰ است.

آیا مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ تمدید شده است؟

بله. سازمان امور مالیاتی با ابلاغ بخشنامه نهایی، مهلت اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل، فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ و پرداخت مالیات متعلق بابت عملکرد سال ۱۴۰۴ را تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید کرده است.

در همین بخشنامه، مهلت اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و پرداخت مالیات متعلق که تاریخ انقضای آن در فاصله ۱ خرداد تا ۳۱ تیر ۱۴۰۵ بوده نیز تا پایان ۳۱ شهریور تمدید شده است. این حکم برای بیشتر شرکت هایی که سال مالی آنها در پایان اسفند ۱۴۰۴ تمام شده کاربرد دارد.

اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک نیز تمدید شده است. سازمان امور مالیاتی با صدور بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۳۹ در تاریخ ۱۰ مرداد ۱۴۰۵، مهلت اظهارنامه های مالیات بر درآمد املاک مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴ و پرداخت مالیات متعلق را تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید کرد.

اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ مربوط به چه سالی است؟

در بیشتر پرونده ها، اظهارنامه ای که در سال ۱۴۰۵ ارسال می شود مربوط به فعالیت و درآمد سال ۱۴۰۴ است. یعنی اطلاعات فروش، هزینه، درآمد و فعالیت از اول فروردین تا پایان اسفند ۱۴۰۴ در اظهارنامه عملکرد وارد می شود.

• سال فعالیت و کسب درآمد: ۱۴۰۴
• سال ارسال اظهارنامه: ۱۴۰۵

به همین دلیل، «اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵» و «اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴» در بسیاری از جستجوها به یک موضوع اشاره دارند.

اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ از چه زمانی شروع شده است؟

برای همه انواع اظهارنامه یک تاریخ شروع واحد اعلام نمی شود. فرم هر منبع مالیاتی پس از آماده شدن زیرساخت و اطلاعات پرونده در پنل مودی نمایش داده می شود. اکنون مهلت مشاغل، تبصره ماده ۱۰۰، اشخاص حقوقی مشمول و اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک تا ۳۱ شهریور ادامه دارد؛ بنابراین اگر فرم مورد انتظار را نمی بینید، ابتدا پرونده، سال عملکرد و منبع مالیاتی انتخاب شده را کنترل کنید.

نمایش داده نشدن فرم ممکن است به ناقص بودن پرونده، انتخاب واحد شغلی اشتباه، فعال نبودن شرایط تبصره ماده ۱۰۰ یا آماده نشدن اطلاعات همان پرونده مربوط باشد. این وضعیت را نباید به معنی معافیت از ارسال اظهارنامه در نظر گرفت.

مهلت اظهارنامه اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل

مهلت قانونی اولیه صاحبان مشاغل برای ارسال اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۴ تا پایان ۳۱ خرداد ۱۴۰۵ بود. طبق بخشنامه نهایی سازمان امور مالیاتی، این مهلت و زمان پرداخت مالیات متعلق تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است. 

اگر صاحب مغازه، فروشگاه اینترنتی، دفتر خدماتی یا یک فعالیت مستقل هستید، وارد پرونده خود در سامانه مالیاتی شوید و ببینید اظهارنامه یا فرم تبصره ماده ۱۰۰ برای شما فعال شده است یا خیر. صرف داشتن کارتخوان یا درگاه پرداخت مشخص نمی کند که باید کدام فرم را انتخاب کنید.

گروه های زیر معمولا باید وضعیت تکلیف مالیاتی خود را بررسی کنند:

• مغازه داران و صاحبان واحدهای صنفی
• فروشندگان کالا و ارائه دهندگان خدمات
• پزشکان، وکلا، مشاوران و صاحبان مشاغل حرفه ای
• فروشگاه های اینترنتی و کسب و کارهای آنلاین
• فریلنسرها و افرادی که به صورت مستقل خدمات ارائه می دهند
• اشخاص دارای کارتخوان یا درگاه پرداخت متصل به پرونده مالیاتی

مهلت تبصره ماده ۱۰۰ سال ۱۴۰۵

فرم تبصره ماده ۱۰۰ برای برخی صاحبان مشاغل طراحی شده است تا در صورت داشتن شرایط لازم، به جای تکمیل اظهارنامه کامل، مالیات مقطوع پیشنهادی سازمان را بررسی و تایید کنند.

مهلت ثبت فرم تبصره ماده ۱۰۰ و پرداخت مالیات مقطوع عملکرد سال ۱۴۰۴ به صورت رسمی تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است. اگر فرم برای شما نمایش داده نمی شود، این موضوع لزوما به معنی معاف بودن یا پایان تکلیف مالیاتی نیست؛ ممکن است پرونده شما شرایط استفاده از مالیات مقطوع را نداشته باشد یا نیاز به بررسی اطلاعات پایه داشته باشد.

برای تصمیم دقیق تر، راهنمای تفاوت مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ و اظهارنامه عادی را بخوانید.

چه کسانی می توانند از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند؟

استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ فقط به پایین بودن فروش وابسته نیست. علاوه بر رعایت سقف و شرایط اعلام شده، فرم باید برای پرونده مودی فعال باشد. وضعیت پرونده، نوع فعالیت و ضوابط همان سال نیز در دسترسی به فرم اثر دارند.

مهلت اظهارنامه اشخاص حقوقی در سال ۱۴۰۵

اشخاص حقوقی باید حداکثر تا چهار ماه پس از پایان سال مالی خود اظهارنامه عملکرد را ارسال کنند. برای بیشتر شرکت هایی که سال مالی آنها در پایان اسفند ۱۴۰۴ تمام شده است، مهلت قانونی اولیه پایان ۳۱ تیر ۱۴۰۵ است.

اگر سال مالی شرکت در تاریخ دیگری تمام می شود، مهلت اظهارنامه نیز بر اساس همان تاریخ محاسبه خواهد شد. بنابراین همه شرکت ها لزوما مهلت یکسانی ندارند.

بر اساس بخشنامه جدید، مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و پرداخت مالیات متعلق که سررسید آنها از ۱ خرداد تا ۳۱ تیر ۱۴۰۵ بوده، تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است. شرکت هایی با سال مالی متفاوت باید ابتدا بررسی کنند که سررسید قانونی پرونده آنها در بازه مشمول بخشنامه قرار می گیرد یا خیر.

مهلت اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره املاک در سال ۱۴۰۵

صاحبان درآمد املاک که برای عملکرد سال ۱۴۰۴ مشمول ارائه اظهارنامه هستند، بر اساس بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۳۹ مورخ ۱۰ مرداد ۱۴۰۵ تا پایان روز ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ فرصت دارند اظهارنامه خود را ثبت و مالیات متعلق را پرداخت کنند.

• سال عملکرد: ۱۴۰۴
• آخرین مهلت اعلام شده: پایان روز ۳۱ شهریور ۱۴۰۵
• مبنای تمدید: بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۳۹ مورخ ۱۰ مرداد ۱۴۰۵
• مشمول تمدید: اظهارنامه های مالیات بر درآمد املاک مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴ و پرداخت مالیات متعلق
• سامانه ثبت: my.tax.gov.ir
• مدرک مهم بعد از ارسال: کد رهگیری اظهارنامه

این اظهارنامه می تواند به درآمد اجاره مغازه، دفتر کار، واحد اداری، ملک تجاری یا برخی واحدهای مسکونی مربوط باشد. معاف بودن یک ملک به نوع استفاده، متراژ، شرایط مالک و مقررات مالیاتی بستگی دارد؛ بنابراین صرف مسکونی بودن ملک به معنی معافیت قطعی نیست.

مهلت اولیه اظهارنامه املاک ۳۱ تیر بود، اما این تاریخ دیگر آخرین مهلت معتبر نیست. اگر تا پایان تیر اظهارنامه را ارسال نکرده اید، اکنون بر اساس بخشنامه جدید تا پایان شهریور فرصت دارید تکلیف پرونده را انجام دهید.

چه کسانی باید وضعیت اظهارنامه مالیاتی خود را بررسی کنند؟

اگر در سال ۱۴۰۴ فعالیت اقتصادی یا درآمد مشمول مالیات داشته اید، نباید پرونده را بدون بررسی رها کنید. حتی اگر فروش شما کم یا صفر بوده، فعالیت را متوقف کرده اید یا تصور می کنید معاف هستید، وضعیت ثبت شده در سامانه باید با واقعیت فعالیت شما هماهنگ باشد.

مهم ترین گروه ها عبارتند از:

• صاحبان مشاغل و کسب و کارهای حقیقی
• شرکت ها و موسسه های حقوقی
• فروشگاه های اینترنتی و فعالان دارای درآمد در شبکه های اجتماعی
• مالکان املاک اجاری مشمول مالیات
• پزشکان، وکلا، مهندسان، مشاوران و مشاغل تخصصی
• دارندگان پرونده مالیاتی فعال
• افرادی که از فروش کالا یا ارائه خدمات درآمد داشته اند

مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵

مدارک مورد نیاز برای همه پرونده ها یکسان نیست؛ اما بهتر است قبل از ورود به سامانه، اطلاعات زیر را آماده کنید:

• کد ملی مودی یا شناسه ملی شرکت
• شماره همراه ثبت شده به نام مودی
• اطلاعات ورود به درگاه خدمات مالیاتی
• شماره پرونده و اطلاعات واحد مالیاتی
• گزارش فروش و درآمد سال ۱۴۰۴
• اطلاعات کارتخوان ها و درگاه های پرداخت
• گردش حساب های بانکی مرتبط با فعالیت
• فاکتورهای خرید و فروش
• اسناد هزینه های قابل قبول مالیاتی
• قراردادهای کاری و اجاره نامه ها
• مجوز یا پروانه کسب، در صورت وجود
• مدارک معافیت ها، کسورات و پرداخت های قبلی

قبل از ثبت، جمع فروش و هزینه ها را با اطلاعات کارتخوان، درگاه پرداخت و حساب های مرتبط مقایسه کنید. مغایرت های بدون توضیح می توانند روند رسیدگی را سخت تر کنند.

مراحل ارسال اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵

1. وارد درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیاتی شوید.
2. شماره ملی یا شناسه ملی و اطلاعات ورود را وارد کنید.
3. کد تایید ارسال شده به شماره همراه مودی را ثبت کنید.
4. پرونده مالیاتی مربوط به فعالیت مورد نظر را انتخاب کنید.
5. وارد بخش اظهارنامه ها یا منابع مالیاتی شوید.
6. اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۴، فرم تبصره ماده ۱۰۰ یا اظهارنامه منبع مورد نظر را انتخاب کنید.
7. اطلاعات هویتی، شغلی، بانکی، فروش و هزینه ها را با مدارک خود تطبیق دهید.
8. مبلغ مالیات محاسبه شده یا پیشنهادی را بررسی کنید.
9. پیش نمایش فرم را قبل از ارسال نهایی بخوانید.
10. پس از ارسال نهایی، کد رهگیری را ذخیره کنید.

اگر برای ورود یا پیدا کردن بخش مربوط مشکل دارید، راهنمای سایت اظهارنامه مالیاتی و مراحل ارسال اظهارنامه را مشاهده کنید.

اگر فرم اظهارنامه یا تبصره ماده ۱۰۰ نمایش داده نشد چه کنیم؟

نمایش داده نشدن فرم همیشه به معنی پایان مهلت یا معاف بودن شما نیست. ابتدا این موارد را بررسی کنید:

• پرونده مالیاتی درست را انتخاب کرده باشید.
• ثبت نام و اطلاعات پایه پرونده کامل باشد.
• شماره همراه با اطلاعات هویتی مودی مغایرت نداشته باشد.
• نوع فعالیت و منبع مالیاتی درست ثبت شده باشد.
• فرم مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴ در سامانه فعال شده باشد.
• شرایط استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ برای پرونده وجود داشته باشد.

اگر بعد از این بررسی ها همچنان فرم را نمی بینید، اطلاعات را در یک پرونده یا بخش نامرتبط ثبت نکنید. ابتدا وضعیت پرونده را دقیق تر بررسی کنید.

جریمه عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی در مهلت مقرر

ارسال نکردن اظهارنامه در مهلت معتبر می تواند باعث جریمه و از دست رفتن بعضی مزایای قانونی شود. نتیجه دقیق به نوع مودی، نوع اظهارنامه، مالیات متعلق و وضعیت پرونده بستگی دارد.

مهم ترین پیامدهای احتمالی عبارتند از:

• جریمه عدم تسلیم اظهارنامه
• از دست رفتن بعضی معافیت ها، مشوق ها یا تسهیلات مالیاتی
• رسیدگی بر اساس اطلاعات موجود نزد سازمان امور مالیاتی
• بررسی بیشتر تراکنش ها، کارتخوان ها و اسناد فعالیت
• ایجاد بدهی و جریمه دیرکرد پرداخت
• مشکل در دریافت مفاصاحساب یا بعضی خدمات مالیاتی

در مورد اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک، با توجه به تمدید جدید، ملاک رعایت مهلت برای عملکرد سال ۱۴۰۴ پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ است. بنابراین افرادی که تا ۳۱ تیر اقدام نکرده اند، همچنان فرصت دارند در بازه تمدیدشده اظهارنامه را ارسال کنند.

توجه: تمدید مهلت اظهارنامه عملکرد به معنی تمدید همه تکالیف مالیاتی نیست. ارزش افزوده، صورت حساب های سامانه مودیان و سایر تکالیف ممکن است مهلت جداگانه داشته باشند.

اشتباهات رایج هنگام ثبت اظهارنامه

• اشتباه گرفتن سال ارسال اظهارنامه با سال عملکرد
• انتخاب پرونده یا واحد شغلی اشتباه
• ثبت فروش بدون تطبیق با کارتخوان و درگاه پرداخت
• نادیده گرفتن واریزی های مرتبط با فعالیت
• ثبت نکردن هزینه های واقعی و دارای مدرک
• تایید عجولانه مبلغ تبصره ماده ۱۰۰
• ارسال نهایی بدون مشاهده پیش نمایش
• ذخیره نکردن کد رهگیری
• موکول کردن کار به آخرین روز مهلت

سوالات متداول مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵

آخرین مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ چه تاریخی است؟

برای صاحبان مشاغل، فرم تبصره ماده ۱۰۰، اشخاص حقوقی مشمول و اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک، مهلت رسمی تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.

مهلت تبصره ماده ۱۰۰ سال ۱۴۰۵ تا چه زمانی است؟

مهلت ثبت فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ و پرداخت مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴ به صورت رسمی تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.

مهلت اظهارنامه اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل چه زمانی است؟

مهلت اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل و پرداخت مالیات متعلق بابت عملکرد سال ۱۴۰۴ تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.

مهلت اظهارنامه اشخاص حقوقی در سال ۱۴۰۵ چه تاریخی است؟

اشخاص حقوقی به طور معمول حداکثر چهار ماه پس از پایان سال مالی برای ارسال اظهارنامه فرصت دارند. بر اساس بخشنامه سال ۱۴۰۵، سررسیدهایی که از ۱ خرداد تا ۳۱ تیر قرار داشته اند تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده اند.

مهلت اظهارنامه مالیات بر اجاره مغازه و املاک چه زمانی است؟

طبق بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۳۹ مورخ ۱۰ مرداد ۱۴۰۵، مهلت اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴ و پرداخت مالیات متعلق تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.

اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ مربوط به چه سالی است؟

در بیشتر پرونده ها، اظهارنامه ای که در سال ۱۴۰۵ ارسال می شود مربوط به درآمد و عملکرد سال ۱۴۰۴ است.

سامانه ارسال اظهارنامه مالیاتی چیست؟

بررسی پرونده، انتخاب فرم و ارسال اظهارنامه از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir انجام می شود.

آیا همه صاحبان مشاغل می توانند از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کنند؟

خیر. مودی باید شرایط تعیین شده را داشته باشد و فرم تبصره ماده ۱۰۰ نیز برای پرونده او در سامانه فعال شده باشد.

بعد از ارسال اظهارنامه چه مدرکی دریافت می کنیم؟

بعد از ارسال نهایی باید کد رهگیری دریافت کنید. کد رهگیری و نسخه نهایی اظهارنامه را در سوابق خود نگه دارید.

جمع بندی

مهلت اظهارنامه عملکرد سال ۱۴۰۴ برای صاحبان مشاغل، فرم تبصره ماده ۱۰۰، اشخاص حقوقی مشمول و اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک، به صورت رسمی تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است. بهتر است ثبت و بررسی اطلاعات را به روزهای پایانی شهریور موکول نکنید.

اگر صاحب درآمد اجاره املاک هستید و تا ۳۱ تیر اظهارنامه را ارسال نکرده اید، مهلت شما بر اساس بخشنامه جدید تا پایان شهریور ادامه دارد. پیش از ارسال، اطلاعات ملک، قرارداد اجاره، درآمد سال ۱۴۰۴ و شرایط استفاده از معافیت های قانونی را بررسی کنید.