آموزش تقسیط مالیات تبصره ۱۰۰ سال ۱۴۰۵؛ مراحل و شرایط

برای تقسیط مالیات تبصره ماده ۱۰۰ در سال ۱۴۰۵، ابتدا باید فرم مالیات مقطوع عملکرد ۱۴۰۴ را در سامانه سازمان امور مالیاتی بررسی کنید. اگر پرونده شما مشمول شرایط تقسیط باشد، می‌توانید هنگام تکمیل فرایند ثبت، شرایط پرداخت اقساطی ارائه‌شده را بررسی کرده و به جای پرداخت یکجای مالیات، از برنامه پرداخت مربوط استفاده کنید.

طبق دستورالعمل شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۶۰ مورخ ۲۹ مهر ۱۴۰۵، مالیات مقطوع مشمولان با توجه به شرایط پرونده از ۵ تا ۹ قسط مساوی قابل تقسیط است. با ثبت چک الکترونیکی نیز تعداد اقساط، حسب مورد، می‌تواند به ۶ تا ۱۰ قسط برسد. نکته مهم امسال این است که برای تقسیط مالیات تبصره ۱۰۰ عملکرد ۱۴۰۴، تسویه بدهی مالیاتی سال های قبل شرط نیست.

شرایط تقسیط مالیات تبصره ۱۰۰ در سال ۱۴۰۵ چیست؟

تقسیط مالیات برای صاحبان مشاغلی پیش بینی شده است که مالیات آنها در چارچوب دستورالعمل مربوط تعیین شده و امکان پرداخت یکجای آن را ندارند. تعداد اقساط به وضعیت پرونده، نوع و محل فعالیت و شرایط تعیین شده توسط سازمان امور مالیاتی بستگی دارد.

توجه: امکان استفاده از ۹ یا ۱۰ قسط برای همه مودیان یکسان نیست. تعداد اقساط قابل استفاده باید بر اساس شرایط واقعی همان پرونده و برنامه پرداخت ارائه‌شده تعیین شود.

برای مشاهده جزئیات قانونی و دانلود متن دستورالعمل، می‌توانید خبر بخشنامه تبصره ۱۰۰ عملکرد ۱۴۰۴ را مطالعه کنید.

برای تقسیط مالیات تبصره ۱۰۰ چه اطلاعاتی لازم داریم؟

پیش از شروع فرایند، بهتر است اطلاعات زیر را آماده داشته باشید:

• کد ملی صاحب پرونده و اطلاعات ورود به درگاه مالیاتی
• دسترسی به شماره همراه مورد استفاده برای احراز هویت
• مشخصات پرونده مالیاتی مربوط به فعالیت موردنظر
• اطلاعات صحیح فروش و درآمد عملکرد ۱۴۰۴
• اطلاعات فعالیت شغلی، اینتاکد و شرکا در پرونده های مشارکتی
• مدارک مربوط به مغایرت احتمالی اطلاعات فروش یا واریزی های غیرتجاری
• اطلاعات و امکانات لازم برای چک الکترونیکی، در صورت انتخاب این روش و فراهم بودن شرایط آن

بهتر است پیش از تأیید مالیات، اطلاعات پرونده را بررسی کنید؛ چون انتخاب تقسیط به معنی درست بودن خودکار مبلغ مالیات پیشنهادی نیست.

آموزش مرحله به مرحله تقسیط مالیات تبصره ۱۰۰

مرحله اول: ورود به سامانه مالیاتی

ابتدا نشانی my.tax.gov.ir را در مرورگر وارد کنید. سپس با اطلاعات حساب کاربری صاحب پرونده وارد درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی شوید.

در صورت درخواست سامانه، مراحل احراز هویت و ثبت رمز یکبارمصرف ارسال شده به شماره همراه مربوط را انجام دهید.

مرحله دوم: انتخاب پرونده و فرم تبصره ماده ۱۰۰

پس از ورود، از بخش مربوط به اظهارنامه عملکرد مشاغل یا فرم تبصره ماده ۱۰۰، پرونده مالیاتی موردنظر را انتخاب کنید. در برخی نسخه های سامانه، ابتدا لازم است از بخش اظهارنامه ها و منابع مالیاتی وارد مسیر مربوط به اظهارنامه عملکرد شوید.

سال عملکرد را بررسی کنید و مطمئن شوید که فرم مربوط به عملکرد ۱۴۰۴ را باز کرده اید.

اگر بیش از یک پرونده مالیاتی دارید، انتخاب پرونده درست اهمیت زیادی دارد؛ زیرا اطلاعات فروش و مبلغ مالیات هر پرونده متفاوت است.

مرحله سوم: بررسی مبلغ مالیات و اطلاعات فروش

پس از باز شدن فرم مالیات مقطوع، اطلاعات موجود را با مدارک واقعی کسب و کار مقایسه کنید. به ویژه به موارد زیر توجه داشته باشید:

• مبلغ فروش و درآمد شناسایی شده توسط سازمان
• نوع فعالیت و اینتاکد ثبت شده
• تراکنش های بانکی و اطلاعات کارتخوان و درگاه پرداخت
• اطلاعات شرکا در پرونده های مشارکتی
• مالیات مقطوع پیشنهادی سازمان

اگر مبلغ فروش تعیین شده توسط سازمان کمتر از فروش واقعی شما باشد، براساس بند ۲ دستورالعمل باید میزان فروش واقعی اعلام شود. همچنین اگر بخشی از واریزی ها ماهیت غیرتجاری دارند، بررسی و اصلاح آنها باید براساس واقعیت و مدارک قابل ارائه انجام شود.

پیش از تصمیم نهایی، در صورت نیاز نحوه محاسبه مالیات مقطوع تبصره ۱۰۰ را مطالعه کنید.

مرحله چهارم: بررسی گزینه پرداخت اقساطی

پس از بررسی اطلاعات و اطمینان از پذیرش مبلغ مالیات مقطوع، بخش مربوط به نحوه پرداخت را در فرایند تکمیل فرم بررسی کنید.

در مسیرهایی که سامانه امکان انتخاب روش پرداخت را ارائه می کند، ممکن است گزینه هایی برای پرداخت یکجا یا پرداخت اقساطی در دسترس باشد. در صورت نمایش گزینه تقسیط، شرایط آن را مطالعه کنید.

نکته مهم این است که تعداد اقساط را نباید صرفا براساس بیشترین تعداد اعلام شده در بخشنامه انتخاب شده فرض کرد. تعداد اقساط قابل استفاده و شرایط نهایی باید با وضعیت همان پرونده مطابقت داشته باشد.

اگر بخش انتخاب تقسیط در فرایند فعلی مشاهده نمی شود، بدون اطمینان از ثبت نهایی فرم، فرض نکنید که مالیات به طور خودکار قسط بندی شده است. ابتدا وضعیت فرم و امکانات پرداخت ارائه شده برای پرونده را بررسی کنید.

مرحله پنجم: بررسی برنامه اقساط و سررسیدها

در صورت ارائه برنامه تقسیط، پیش از تأیید آن، مبلغ هر قسط، تعداد اقساط و تاریخ سررسیدهای نمایش داده شده را بررسی کنید.

بهتر است برنامه پرداخت را ذخیره کنید تا برای اقساط بعدی، مبلغ و موعد پرداخت در دسترس باشد. اگر سامانه برای انتخاب روش پرداخت یا ثبت برنامه اقساط، شرایط خاصی تعیین کرده است، همان شرایط ملاک اقدام خواهد بود.

توجه داشته باشید که مهلت مقرر ۳۰ آبان ۱۴۰۵ در بخشنامه، جایگزین تاریخ سررسید تک تک اقساط ثبت شده در پرونده نیست.

مرحله ششم: ثبت نهایی و دریافت رسید

پس از کنترل اطلاعات فرم و روش پرداخت، فرایند ثبت نهایی را مطابق پیام های سامانه تکمیل کنید.

در پایان، وضعیت ثبت فرم، رسید یا کد رهگیری صادرشده و اطلاعات مربوط به برنامه پرداخت را نگهداری کنید. صرف مشاهده فرم یا ذخیره موقت اطلاعات، به معنی ارسال و تأیید نهایی آن نیست.

اگر سامانه رسید یا برنامه اقساط ارائه کرده است، بهتر است نسخه ای از آن را برای پیگیری های بعدی ذخیره کنید.

مرحله هفتم: مشاهده و پرداخت اقساط مالیات

برای پرداخت اقساط بعدی، وارد حساب کاربری خود در سامانه مالیاتی شوید و از بخش مربوط به بدهی ها، قبوض یا پرداخت های مالیاتی، وضعیت بدهی و سررسیدهای قابل پرداخت را بررسی کنید.

پس از هر پرداخت، رسید بانکی و وضعیت ثبت پرداخت در سامانه را کنترل کنید. اگر مبلغ از حساب کسر شده ولی وضعیت بدهی به روز نشده است، پیش از پرداخت دوباره، نتیجه تراکنش را پیگیری کنید.

برای توضیح بیشتر درباره پرداخت قبض و استعلام آن، از آموزش پرداخت قبض اظهارنامه مالیاتی استفاده کنید.

آیا با بدهی مالیاتی سال های قبل می توان تبصره ۱۰۰ را قسط بندی کرد؟

بله. براساس توضیحات مدیرکل دفتر توسعه خوداظهاری سازمان امور مالیاتی در ۳۰ مهر ۱۴۰۵، برای تقسیط مالیات تبصره ۱۰۰ عملکرد ۱۴۰۴ دیگر لازم نیست ابتدا بدهی های مالیاتی سنوات قبل تسویه شوند.

این تغییر به صاحبان مشاغلی کمک می کند که از سال های گذشته بدهی مالیاتی دارند و امکان پرداخت همزمان بدهی های قبلی و مالیات جدید برای آنها دشوار است.

تقسیط مالیات تبصره ۱۰۰ با چک الکترونیکی چگونه است؟

طبق بند ۱۳-۱ دستورالعمل عملکرد ۱۴۰۴، در صورت ترتیب پرداخت مالیات از طریق ثبت چک الکترونیکی، مدت تقسیط می تواند متناسب با شرایط پرونده به ۵ تا ۹ ماه و تعداد اقساط به ۶ تا ۱۰ قسط مساوی برسد.

این روش با پرداخت اقساطی معمولی تفاوت دارد. اگر قصد استفاده از چک الکترونیکی را دارید، باید شرایط ثبت و پذیرش آن، امکانات بانکی و روش ارائه شده توسط سامانه را بررسی کنید.

صدور چک الکترونیکی به تنهایی به معنی تأیید برنامه تقسیط مالیات نیست. نتیجه ثبت و پذیرش آن نیز باید در مسیر مربوط کنترل شود.

اگر فرم تبصره ۱۰۰ را نپذیریم، باز هم امکان تقسیط داریم؟

امکان تقسیط مالیات اظهارنامه ای که به جای پذیرش فرم مالیات مقطوع و در اجرای بند ۳ دستورالعمل تسلیم می شود، با شرایط تقسیط مالیات مقطوع یکسان نیست.

طبق بند ۱۴ دستورالعمل، مالیات ابرازی این گروه حداکثر در ۲ قسط مساوی طی یک ماه قابل تقسیط است.

بنابراین پیش از رد فرم مقطوع، علاوه بر مبلغ مالیات، تفاوت شرایط پرداخت را نیز در نظر بگیرید. اگر مبلغ پیشنهادی سازمان را نمی پذیرید، صرف رها کردن فرم به معنی انجام تکلیف مالیاتی نیست و باید در موعد مقرر مسیر اظهارنامه را بررسی و تکمیل کنید.

مشکلات رایج در تقسیط مالیات تبصره ۱۰۰

گزینه پرداخت اقساطی برای من نمایش داده نمی شود

ابتدا مطمئن شوید پرونده و سال عملکرد صحیح را انتخاب کرده اید و وضعیت ثبت فرم مشخص است. سپس بررسی کنید آیا روش تقسیط در مرحله فعلی پرونده ارائه شده یا خیر. نبود گزینه در یک صفحه به تنهایی به معنی رد قطعی امکان تقسیط نیست؛ اما نباید بدون تأیید سامانه، تقسیط را ثبت شده فرض کنید.

تعداد اقساط کمتر از ۹ یا ۱۰ قسط است

بیشترین تعداد اقساط اعلام شده در دستورالعمل برای تمام پرونده ها تضمین نشده است. نوع و محل فعالیت و شرایط تعیین شده در دستورالعمل بر تعداد اقساط اثر دارد. تعداد قابل استفاده باید براساس وضعیت همان پرونده بررسی شود.

فرم تأیید شده ولی برنامه اقساط مشخص نیست

رسید ثبت نهایی و وضعیت بدهی را بررسی کنید. ثبت فرم مالیاتی و قطعی شدن برنامه تقسیط را یک موضوع واحد فرض نکنید. در صورت نبود برنامه پرداخت، وضعیت پرونده باید پیش از رسیدن به موعد پرداخت روشن شود.

یک قسط پرداخت شده اما در سامانه ثبت نشده است

رسید بانکی و شناسه پرداخت را نگهداری کنید و وضعیت تراکنش و بدهی را بررسی کنید. پیش از اطمینان از ناموفق بودن تراکنش قبلی، از پرداخت تکراری خودداری کنید.

آیا کافی نتی خدمات بررسی و ثبت تبصره ۱۰۰ ارائه می کند؟

اگر در تشخیص شرایط استفاده از تبصره ۱۰۰، بررسی مبلغ مالیات یا تکمیل فرم نیاز به کمک دارید، می توانید از خدمات غیرحضوری کافی نتی استفاده کنید.

کارشناسان مجموعه می توانند در چارچوب خدمت سفارش داده شده، اطلاعات و مدارک مربوط را بررسی کنند و در انجام مراحل ثبت و پیگیری نتیجه همراه شما باشند. تعداد اقساط و پذیرش نهایی شرایط پرداخت توسط سامانه و مرجع مالیاتی تعیین می شود.

سوالات متداول تقسیط مالیات تبصره ۱۰۰

مالیات تبصره ۱۰۰ سال ۱۴۰۵ چند قسط می شود؟

طبق دستورالعمل عملکرد ۱۴۰۴، تقسیط معمولی حسب مورد از ۵ تا ۹ قسط مساوی و تقسیط با چک الکترونیکی از ۶ تا ۱۰ قسط مساوی پیش بینی شده است. تعداد نهایی به شرایط پرونده بستگی دارد.

آیا برای تقسیط تبصره ۱۰۰ باید بدهی قبلی را تسویه کنیم؟

خیر. براساس اعلام ۳۰ مهر ۱۴۰۵ سازمان امور مالیاتی، تسویه بدهی سنوات قبل برای تقسیط مالیات تبصره ۱۰۰ عملکرد ۱۴۰۴ شرط نیست؛ اما بدهی قبلی بخشوده نمی شود.

سایت تقسیط مالیات تبصره ۱۰۰ چیست؟

برای بررسی فرم و وضعیت مالیات باید از درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir استفاده کنید.

آیا تقسیط مالیات تبصره ۱۰۰ به صورت غیرحضوری انجام می شود؟

مراحل بررسی فرم و امکانات پرداخت آن از طریق سامانه مالیاتی قابل پیگیری است. شیوه ثبت تقسیط و شرایط آن باید با امکانات ارائه شده برای همان پرونده مطابقت داشته باشد.

اگر مالیات تبصره ۱۰۰ صفر باشد، باید فرم را تأیید کنیم؟

طبق بند ۱۸ دستورالعمل، مؤدیان مشمولی که مالیات آنها توسط سازمان صفر محاسبه شده است، نیازی به مراجعه و تأیید همان فرم مالیات صفر ندارند. این حکم را نباید به هر پرونده ای که صاحب آن تصور می کند معاف است تعمیم داد.

منابع و تاریخ بررسی آموزش

این آموزش براساس دستورالعمل شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۶۰ مورخ ۲۹ مهر ۱۴۰۵ سازمان امور مالیاتی کشور، به ویژه بندهای ۱۳، ۱۳-۱ و ۱۴، و توضیحات منتشرشده در ۳۰ مهر ۱۴۰۵ درباره حذف شرط تسویه بدهی سنوات گذشته تهیه شده است.

برای بررسی متن مقررات، متن و فایل بخشنامه تبصره ۱۰۰ در سایت کافی نتی در دسترس است.

تاریخ تهیه و بررسی محتوا: ۲ آبان ۱۴۰۵. مراحل اختصاصی انتخاب اقساط و ثبت چک الکترونیکی باید با نسخه فعال سامانه در سال ۱۴۰۵ تطبیق داده شوند.