مالیات رستوران ۱۴۰۵ | اینتاکد، کارتخوان و محاسبه

مالیات رستوران چند درصد است؟

مالیات عملکرد رستوران درصد ثابت از مبلغ کارتخوان یا هر پرس غذا نیست. در روش مبتنی بر اسناد، درآمد و هزینه های قابل قبول بررسی می شوند؛ در موارد برآورد با نسبت سود فعالیت، فروش مرتبط و نسبت قابل اعمال ملاک قرار می گیرند. مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ نیز مطابق دستورالعمل و اطلاعات پرونده تعیین می شود.

نرخ های ماده ۱۳۱ برای صاحبان مشاغل حقیقی، پلکانی ۱۵، ۲۰ و ۲۵ درصد هستند. این نرخ ها بر مانده مشمول مالیات اعمال می شوند؛ حدود طبقات را باید متناسب با سال عملکرد انتخاب کرد. این راهنما درباره رستوران متعلق به شخص حقیقی است؛ شرکت ها مقررات متفاوتی دارند.

جدول اینتاکد رستوران، چلوکبابی، کبابی و سفره خانه

نام تجاری مجموعه برای انتخاب اینتاکد کافی نیست. نوع پذیرایی، شرح فعالیت ثبت شده، ممتاز یا معمولی بودن در صورت تفکیک در جدول، و وجود فعالیت مستقل دیگری مانند تهیه غذا باید بررسی شود. اینتاکد شناسه فعالیت است؛ کد اقتصادی و شناسه کالا یا خدمت کاربرد دیگری دارند.

مبنای جدول: اطلاعات نمایش داده شده در تصاویر ابزار محاسبه کافی نتی. درصدها «نسبت سود فعالیت» هستند و نرخ نهایی مالیات یا سود مجاز قیمت گذاری نیستند. سال جدول در تصاویر مشخص نیست؛ پیش از استفاده برای پرونده، سال عملکرد و شرح کامل کد را کنترل کنید.

درآمد سرو قلیان را با فروش غذا مخلوط نکنید. در تصویر ابزار، نسبت سود فعالیت سرو قلیان ۵۰ درصد است. این نسبت مربوط به همان فعالیت است و نباید بر کل فروش غذای سفره خانه اعمال شود. درآمد هر بخش و سهم آن را با اسناد واقعی تفکیک کنید. عنوان این ردیف در تصویر به صورت کوتاه شده نمایش داده شده است.

همچنین ردیف مستقلی با عنوان آشپزخانه یا کترینگ در این سه تصویر دیده نمی شود. اگر فعالیت شما تهیه غذای بیرون بر در قالب آشپزخانه است، کد آن را صرفا از روی شباهت نام به رستوران یا چلوکبابی انتخاب نکنید.

برای استعلام، وارد پرونده در درگاه ملی خدمات مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir شوید و بخش اطلاعات فعالیت و اینتاکد را بررسی کنید. شرح کامل کد، ملاحظات و نسبت سود جدول رسمی همان سال عملکرد را با کار واقعی رستوران تطبیق دهید.

برای همه رستوران ها نمی توان یک ضریب قطعی مشترک اعلام کرد. اگر هم از اسناد هزینه استفاده می کنید و هم نسبت سود را در ابزار می بینید، این دو روش را مخلوط نکنید؛ هزینه ها نباید بدون مبنای قانونی دوباره از سود برآوردی کم شوند.

فروش حضوری، اینترنتی و تسویه پلتفرم های رستوران

برای رسیدن به فروش واقعی، گزارش صندوق، سفارش های تلفنی، میزهای سالن، سفارش اینترنتی، قراردادهای سازمانی و برگشت وجه را با هم تطبیق دهید. گزارش بانک به تنهایی همه اطلاعات فروش را نشان نمی دهد.

• فروش نقدی، کارتخوان و کارت به کارت مشتریان را ثبت کنید.
• سفارش اینترنتی را با شماره سفارش و تاریخ تحویل در گزارش فروش نگه دارید.
• کمیسیون پلتفرم و هزینه تبلیغات را از مبلغ فروش تفکیک کنید.
• سفارش لغوشده، تخفیف و برگشت وجه را با گزارش قابل پیگیری اصلاح کنید.
• واریز تسویه یک فروش را برای بار دوم درآمد محسوب نکنید.

برای نمونه، اگر فروش نهایی تایید شده یک دوره در پلتفرم ۱۰۰ میلیون تومان و کارمزد آن ۱۲ میلیون تومان باشد، ممکن است ۸۸ میلیون تومان واریز شود. با فرض نبود اقلام دیگر، فروش ۱۰۰ میلیون تومان است و ۱۲ میلیون تومان کارمزد جدا بررسی می شود. این مثال بدون ارزش افزوده، هزینه ارسال، تخفیف یا مانده دوره قبل است.

در راهنمای کد مالیاتی کارتخوان، اتصال ابزار پرداخت به پرونده را بررسی کنید. وام، قرض و انتقال بین حساب های خود شخص نیز باید با مدارک، از فروش شغلی تفکیک شوند.

پیش پرداخت مراسم، قرارداد غذای سازمانی و حق سرویس

در پذیرایی مراسم، ممکن است بخشی از وجه هنگام رزرو و باقی مبلغ در روز ارائه خدمت دریافت شود. پیش دریافت و تسویه باید به یک قرارداد یا صورتحساب وصل باشند. مثلا در قرارداد ۱۰۰ میلیون تومانی با پیش دریافت ۲۰ میلیون و تسویه ۸۰ میلیون تومان، جمع وجه قرارداد ۱۰۰ میلیون تومان است؛ نباید ۲۰ میلیون را علاوه بر کل قرارداد دوباره فروش ثبت کرد.

زمان شناسایی درآمد و تکلیف صدور صورتحساب را با ماهیت قرارداد و مقررات مربوط تعیین کنید. گزارش وعده های تحویل شده، تعدیل تعداد مهمان، لغو رزرو و استرداد پیش پرداخت برای دفاع از ارقام لازم است.

حق سرویس درج شده در صورتحساب با انعامی که طبق ترتیبات مشخص متعلق به کارکنان است یکسان نیست. نحوه دریافت، مالک وجه و پرداخت به کارکنان را ثبت کنید؛ این وجوه را بدون بررسی، معاف یا خارج از حساب های رستوران فرض نکنید.

خرید مواد اولیه و موجودی رستوران چگونه ثبت شود؟

برنج، گوشت، مرغ، سبزی، روغن و سایر مواد اولیه را با فاکتور یا مدرک خرید قابل اتکا، رسید پرداخت و ثبت ورود به انبار مستند کنید. خرید از تامین کننده کوچک نیز نیاز به مدرک دارد؛ نوشتن یک مبلغ کلی در پایان سال جای اسناد خرید را نمی گیرد.

برای کنترل مصرف، موجودی اول دوره را با خرید و ورود مواد جمع و موجودی پایان دوره و خروج های غیرمصرفی را از آن جدا کنید. مواد باقی مانده در سردخانه یا انبار لزوما هزینه مصرف شده همان دوره نیستند. غذای نیمه آماده، مرجوعی به تامین کننده و مصرف کارکنان نیز باید در گزارش ها مشخص باشند.

مواد مصرفی یک بار باید در بهای تمام شده یا هزینه مربوط منعکس شوند؛ ضایعاتی را که قبلا در مصرف ثبت شده اند، بدون اصلاح حساب ها دوباره هزینه نکنید.

هزینه های کارکنان و سایر هزینه های قابل بررسی رستوران

• حقوق آشپز، کمک آشپز، سالن کار و صندوق دار همراه قرارداد، لیست و مدارک پرداخت
• بیمه کارکنان و تکالیف مالیات حقوق طبق مقررات
• اجاره محل فعالیت، هزینه های آب، برق، گاز و خدمات مرتبط
• مواد شوینده، اقلام بهداشتی و ملزومات مصرفی
• هزینه حمل مواد اولیه، کمیسیون فروش و تبلیغات مرتبط
• تعمیر تجهیزات و استهلاک دارایی های بادوام مطابق ضوابط

خرید اجاق، یخچال صنعتی، میز و تجهیزات بادوام همیشه هزینه کامل همان سال نیست و ممکن است از مسیر استهلاک محاسبه شود. برداشت صاحب رستوران و هزینه خانوادگی هم صرفا به دلیل پرداخت از حساب تجاری، هزینه قابل قبول نمی شوند.

برای کارکنان روزمزد یا شیفتی، روز و ساعت کار، مبلغ دستمزد و مدرک پرداخت را منظم ثبت کنید. عنوان «همکار» یا پرداخت نقدی به تنهایی تکالیف قانونی رابطه کاری را از بین نمی برد.

مثال محاسبه مالیات رستوران برای عملکرد ۱۴۰۴

مثال اول: برآورد با نسبت سود رستوران معمولی

فرض کنید فروش مرتبط با رستوران معمولی ۲ میلیارد تومان باشد، نسبت سود ۱۴ درصد جدول برای پرونده قابل اعمال باشد و صاحب شغل حقیقی از معافیت کامل ۲۰۰ میلیون تومانی عملکرد ۱۴۰۴ برخوردار شود. تعدیل، شریک یا تخفیف دیگری در این مثال فرض نشده است.

بنابراین در این مثال، ۲۸۰ میلیون تومان درآمد برآوردی است و ۱۲ میلیون تومان مالیات محاسبه شده. عدد ۱۴ درصد را نباید مالیات ۱۴ درصدی کل فروش معرفی کرد. به حاصل برآورد نیز بدون مبنای قانونی، کسر مجدد هزینه اضافه نکنید.

مثال دوم: محاسبه مبتنی بر اسناد پذیرفته شده

فرض کنید رستوران یک مالک حقیقی دارد، درآمد و هزینه های زیر در رسیدگی پذیرفته شده اند، معافیت کامل ۲۰۰ میلیون تومانی ماده ۱۰۱ قابل اعمال است و تعدیل یا تخفیف دیگری وجود ندارد. ارقام آموزشی اند و ضریب سود صنف را نشان نمی دهند.

معافیت از درآمد مشمول مالیات کسر می شود، نه از کل فروش. استفاده از آن به رعایت شرایط و موعد قانونی وابسته است. سال ۱۴۰۵ زمان انجام تکلیف این مثال است؛ درآمدهای خود سال ۱۴۰۵ باید با مقررات همان عملکرد بررسی شوند.

ارزش افزوده رستوران با مالیات عملکرد چه تفاوتی دارد؟

رستوران ها و سالن های غذاخوری در فراخوان های ارزش افزوده سابقه شمول دارند. در فراخوان ششم، چلوکبابی ها، سالن های غذاخوری و سفره خانه های سنتی از جمله رسته های نام برده شده اند. تاریخ شروع فعالیت و تاریخ شمول مجموعه را با پرونده و متن فراخوان تطبیق دهید؛ کم بودن سود به تنهایی معافیت ارزش افزوده ایجاد نمی کند.

برای دوره مشمول، مالیات و عوارض فروش و اعتبار خرید قابل قبول جدا محاسبه می شوند. خرید یک ماده غذایی معاف لزوما فروش غذای آماده یا خدمت پذیرایی را معاف نمی کند و برای خرید معاف نیز نباید اعتبار مالیاتی فرضی بسازید.

نرخ قابل اعمال را براساس دوره و شناسه کالا یا خدمت کنترل کنید. مجموع فاکتور مشتری، مالیات فروش و بدهی نهایی پس از اعتبار خرید سه عدد متفاوت هستند. پرداخت مالیات عملکرد یا استفاده از تبصره ۱۰۰، جای تکلیف ارزش افزوده را نمی گیرد.

اگر مجموعه شما علاوه بر رستوران، فعالیت فست فود هم دارد، وضعیت آن بخش را با توجه به رسته و پرونده جدا بررسی کنید. موضوع در راهنمای مالیات فست فود توضیح داده شده است.

اظهارنامه رستوران یا تبصره ماده ۱۰۰؟

در صورت احراز شرایط دستورالعمل سال عملکرد و امکان استفاده در پرونده، فرم مالیات مقطوع می تواند مسیر انجام تکلیف باشد. فروش شناسایی شده و مبلغ پیشنهادی را پیش از تایید کنترل کنید؛ وجود فرم به معنی درست بودن تمام اطلاعات آن نیست.

در اظهارنامه عادی، درآمد، بهای تمام شده و هزینه های مستند اهمیت دارند. پایین بودن سود یا زیاد بودن هزینه به تنهایی ثابت نمی کند این مسیر بهتر است. مبلغ و شرایط هر دو روش را مقایسه کنید. جزئیات را در راهنمای تبصره ماده ۱۰۰ بخوانید.

1. گزارش فروش سالن، بیرون بر، پلتفرم و قراردادها را آماده کنید.
2. خرید، موجودی، ضایعات و هزینه کارکنان را با اسناد تطبیق دهید.
3. نوع فعالیت، سال عملکرد، شرکا و معافیت قابل اعمال را بررسی کنید.
4. فرم مناسب را تکمیل و پس از کنترل نهایی ثبت کنید.
5. رسید ثبت، کد رهگیری و وضعیت پرداخت یا تقسیط را نگه دارید.

فهرست تکمیلی در مدارک اظهارنامه مالیاتی مشاغل آمده است. طبق خبر تمدید، مهلت اظهارنامه مشاغل، فرم تبصره ۱۰۰ و پرداخت مالیات عملکرد ۱۴۰۴ تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ است. آخرین تغییرات را در مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ دنبال کنید؛ این موعد را به ارزش افزوده تعمیم ندهید.

راه های کاهش قانونی مالیات رستوران

1. فعالیت و فروش واقعی را با کد متناسب ثبت کنید.
2. برای مواد اولیه، موجودی و دورریز گزارش قابل دفاع تهیه کنید.
3. پیش پرداخت مراسم و تسویه پلتفرم را دوباره فروش نشمارید.
4. هزینه پرسنل، اجاره، کارمزد و استهلاک را با اسناد ثبت کنید.
5. اظهارنامه و فرم مقطوع را پیش از تایید مقایسه کنید.
6. اگر برگ مالیاتی ایراد دارد، نوع برگ و مهلت اعتراض را بررسی کنید.

برای پیگیری اختلاف در فروش شناسایی شده یا هزینه های رد شده، از راهنمای اعتراض مالیاتی استفاده کنید. نتیجه کاهش مالیات به مدارک و وضعیت پرونده وابسته است.

ثبت اظهارنامه رستوران

برای انجام غیرحضوری امور اظهارنامه و بررسی امکان استفاده از تبصره ماده ۱۰۰، گزارش فروش، خرید و هزینه ها را همراه سفارش ارسال کنید.

سوالات متداول

مالیات رستوران چند درصد است؟

درصد ثابت از کل فروش ندارد. روش تعیین درآمد مشمول مالیات، هزینه های پذیرفته شده، معافیت و وضعیت پرونده در مبلغ نهایی اثر دارند.

آیا کارتخوان رستوران مالیات جداگانه دارد؟

خیر. تراکنش کارتخوان یکی از اطلاعات شناسایی فروش است و نباید معادل سود یا مالیات نهایی تلقی شود.

اینتاکد همه رستوران ها یکی است؟

انتخاب کد به شرح فعالیت واقعی و ملاحظات جدول مربوط بستگی دارد. نوع پذیرایی و فعالیت های مستقل جانبی باید بررسی شوند.

نسبت سود رستوران معمولی و ممتاز چقدر است؟

در تصاویر ابزار کافی نتی، رستوران معمولی با کد ۳۰۶۰۱۳۰ نسبت سود ۱۴ درصد و رستوران ممتاز با کد ۳۰۶۰۱۲۰ نسبت سود ۱۸ درصد دارد. این درصدها نرخ نهایی مالیات نیستند و سال عملکرد باید کنترل شود.

نسبت سود چلوکبابی و سفره خانه چقدر است؟

در جدول ارسالی، چلوکباب و چلوخورش درجه دو و سه ۱۵ درصد، درجه یک ۱۸ درصد و ممتاز ۲۰ درصد است. سفره خانه سنتی معمولی ۱۵ درصد و ممتاز ۲۰ درصد است؛ سرو قلیان ردیف جدا دارد.

آیا ضایعات مواد غذایی مالیات را کم می کند؟

هزینه یا خسارت واقعی در صورت احراز شرایط و ارائه مدارک قابل بررسی است. درصد دلخواه یا ادعای بدون سند کافی نیست.

فروش پلتفرم را با مبلغ واریزی ثبت کنیم؟

واریزی خالص ممکن است پس از کارمزد و سایر کسورات باشد. فروش، کسورات و تسویه باید با هم تطبیق داده شوند.

آیا تبصره ۱۰۰ جای ارزش افزوده رستوران را می گیرد؟

خیر. مالیات مقطوع عملکرد، جایگزین تکلیف جداگانه ارزش افزوده یا مالیات حقوق نیست.

آیا پیش پرداخت مراسم دوباره فروش محسوب می شود؟

پیش دریافت و تسویه را به همان قرارداد متصل کنید تا مبلغ قرارداد دوبار ثبت نشود. زمان شناسایی درآمد و صدور صورتحساب باید طبق مقررات تعیین شود.

منابع و مبنای بررسی

جدول اینتاکد و نسبت سود از سه تصویر ارسالی ابزار کافی نتی، شامل رستوران، سفره خانه و چلوکبابی استخراج شده است. این تصاویر سال جدول را نشان نمی دهند و مبنای معرفی جدول به عنوان ابلاغ رسمی جدید نیستند.

• مرور فراخوان های ارزش افزوده و تفکیک پیش نویس از فراخوان اجرایی؛ سپیدار
• خبر تمدید مهلت مشاغل تا پایان آبان ۱۴۰۵؛ خبرگزاری مهر