پاسخ سریع: اظهارنامه مالیاتی گروه اول یکی از کامل ترین اظهارنامه های صاحبان مشاغل است. مودیان این گروه علاوه بر اطلاعات هویتی، فروش و هزینه ها باید حسب مورد اطلاعاتی مانند صورت سود و زیان، ترازنامه، موجودی کالا، واردات و صادرات، شرکا و حساب های بانکی مرتبط با فعالیت را نیز تکمیل کنند. اظهارنامه ای که در سال 1405 ارسال می شود مربوط به عملکرد سال 1404 است و مهلت فعلی آن تا 31 شهریور 1405 تمدید شده است.
اگر پرونده مالیاتی شما در گروه اول قرار گرفته است، تکمیل اظهارنامه با گروه دوم و سوم تفاوت مهمی دارد. حجم اطلاعات مالی در این گروه بیشتر است و اعداد اظهارنامه باید با اسناد، دفاتر و اطلاعات حسابداری کسب و کار هماهنگی داشته باشند.
اگر هنوز مطمئن نیستید پرونده شما گروه اول است یا اصولا چه نوع اظهارنامه ای باید ارسال کنید، ابتدا ساختار کلی ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی مشاغل 1405 را بررسی کنید؛ چون انتخاب گروه و نوع اظهارنامه باید قبل از وارد کردن اطلاعات مالی مشخص شود.
فهرست مطالب این مقاله
- چه کسانی در سال 1405 جزو مشاغل گروه اول هستند؟
- حد نصاب گروه اول مالیاتی چقدر است؟
- تکالیف مشاغل گروه اول چیست؟
- مدارک و اطلاعات لازم برای اظهارنامه گروه اول
- ترازنامه و صورت سود و زیان در اظهارنامه گروه اول
- مراحل ثبت اظهارنامه مالیاتی گروه اول
- اشتباهات مهم قبل از ثبت نهایی
- معافیت ماده 101 برای گروه اول
- مهلت اظهارنامه گروه اول در سال 1405
- ثبت سفارش اظهارنامه گروه اول
- سوالات متداول
چه کسانی در سال 1405 جزو مشاغل گروه اول مالیاتی هستند؟
طبق آیین نامه اجرایی ماده 95، بعضی صاحبان مشاغل صرف نظر از مبلغ فروش در گروه اول قرار می گیرند. علاوه بر این، سایر صاحبان مشاغل نیز در صورت عبور از نصاب درآمدی تعیین شده، مشمول تکالیف گروه اول خواهند شد.
فعالیت هایی که بر اساس نوع شغل در گروه اول قرار می گیرند شامل موارد زیر هستند:
- واردکنندگان و صادرکنندگان
- صاحبان کارخانه ها و واحدهای تولیدی دارای پروانه بهره برداری
- بهره برداران معادن دارای پروانه بهره برداری
- صاحبان هتل های سه ستاره و بالاتر
- صاحبان بیمارستان ها، زایشگاه ها، درمانگاه ها و کلینیک های تخصصی
- صاحبان مشاغل صرافی
- صاحبان فروشگاه های زنجیره ای دارای مجوز
- صاحبان موسسات حمل و نقل موتوری زمینی، دریایی و هوایی، اعم از مسافری یا باربری
حد نصاب گروه اول مالیاتی در سال 1405 چقدر است؟
طبق آیین نامه جدید، سایر صاحبان مشاغل و حرفه ها در صورتی در گروه اول قرار می گیرند که درآمد ابرازی فروش کالا یا فروش توام کالا و خدمات آنها در عملکرد دو سال قبل، یا آخرین درآمد قطعی شده مربوط، از 450 میلیارد ریال معادل 45 میلیارد تومان بیشتر باشد؛ البته شرایط زمانی مربوط به ابلاغ برگ قطعی نیز باید رعایت شده باشد.
برای تعیین گروه مالیاتی سال 1405، بنابراین باید اطلاعات عملکرد سال های مبنای گروه بندی پرونده بررسی شود و صرف مشاهده فروش سال جاری برای تصمیم گیری کافی نیست.
| نوع فعالیت | نصاب ورود به گروه اول |
|---|---|
| فروش کالا یا فروش توام کالا و خدمات | بیش از 450 میلیارد ریال، معادل 45 میلیارد تومان |
| فعالیت صرفا خدماتی | 50 درصد نصاب عمومی؛ یعنی بیش از 225 میلیارد ریال، معادل 22.5 میلیارد تومان |
| مشاغل گروه اول بر اساس نوع فعالیت | بدون توجه به نصاب فروش، مشمول گروه اول هستند |
در مشاغل مشارکتی نیز درآمد ابرازی یا قطعی شده کل مشارکت ملاک گروه بندی است و نباید نصاب را برای هر شریک به صورت جداگانه در نظر گرفت.
تکالیف مالیاتی مشاغل گروه اول چیست؟
تفاوت اصلی گروه اول با گروه های دیگر فقط در فرم اظهارنامه نیست. صاحبان مشاغل این گروه باید اطلاعات مالی منظم تری نگهداری کنند تا در پایان سال امکان تهیه صورت های مالی و پاسخ به رسیدگی مالیاتی وجود داشته باشد.
مهم ترین تکالیف این گروه شامل موارد زیر است:
- نگهداری اسناد و مدارک مالی مرتبط با فعالیت
- ثبت رویدادهای مالی طبق ضوابط مربوط
- نگهداری دفاتر روزنامه و کل یا دفاتر الکترونیکی حسب روش مورد استفاده
- تنظیم صورت سود و زیان
- تنظیم ترازنامه
- ثبت اطلاعات موجودی مواد و کالا در صورت موضوعیت
- ثبت اطلاعات واردات و صادرات در صورت وجود
- نگهداری اطلاعات حساب های بانکی مربوط به فعالیت
- ارسال اظهارنامه مالیاتی در موعد مقرر
- ارائه دفاتر، اسناد و مدارک در صورت مطالبه اداره امور مالیاتی
دفاتر گروه اول در سال 1405 کاغذی است یا الکترونیکی؟
طبق مقررات جدید، صاحبان مشاغل گروه اول می توانند حسب شرایط از دفاتر دستی یا دفاتر الکترونیکی استفاده کنند. اگر مودی از دفاتر تجاری الکترونیکی استفاده می کند، باید کد رهگیری مربوط به دفاتر را دریافت کرده و اطلاعات مالی را طبق زمان بندی و قالب اعلام شده در سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی ثبت کند.
بنابراین عبارت قدیمی «حتما دفتر کاغذی روزنامه و کل داشته باشید» دیگر برای همه پرونده های گروه اول پاسخ کاملی نیست و باید روش ثبت دفاتر هر پرونده جدا بررسی شود.
مدارک و اطلاعات لازم برای اظهارنامه مالیاتی گروه اول
برای تنظیم اظهارنامه گروه اول بهتر است قبل از ورود به سامانه، اطلاعات مالی سال عملکرد به صورت کامل جمع بندی شده باشد. در این گروه وارد کردن اعداد پراکنده و بدون پشتوانه حسابداری ریسک مغایرت بیشتری ایجاد می کند.
اطلاعات اصلی مورد نیاز معمولا شامل موارد زیر است:
- اطلاعات هویتی و مکانی مودی
- مجوزهای فعالیت اقتصادی
- مشخصات پرونده مالیاتی
- اطلاعات شرکا در پرونده مشارکتی
- فروش و سایر درآمدهای فعالیت
- خرید کالا و خدمات
- هزینه های مرتبط و قابل استناد
- صورت سود و زیان
- ترازنامه
- موجودی مواد و کالا در ابتدای و پایان دوره، در صورت موضوعیت
- اطلاعات واردات و صادرات، در صورت وجود
- اطلاعات حساب های بانکی مربوط به فعالیت
- دفاتر و اسناد حسابداری مربوط به سال عملکرد
- اطلاعات مربوط به معافیت ها و بخشودگی های قابل استفاده
ترازنامه و صورت سود و زیان در اظهارنامه گروه اول
یکی از تفاوت های مهم اظهارنامه گروه اول با اظهارنامه های ساده تر، وجود صورت سود و زیان و ترازنامه است. این اطلاعات باید با اسناد حسابداری و دفاتر مودی هماهنگ باشند.
صورت سود و زیان چه اطلاعاتی دارد؟
صورت سود و زیان نتیجه فعالیت مالی دوره را نشان می دهد. فروش و درآمدها، بهای تمام شده و هزینه های فعالیت در این بخش جمع بندی می شوند تا سود یا زیان دوره مشخص شود.
ترازنامه چه چیزی را نشان می دهد؟
ترازنامه وضعیت دارایی ها، بدهی ها و سرمایه کسب و کار را در پایان دوره نشان می دهد. مانده حساب های بانکی، موجودی کالا، مطالبات، بدهی ها و سایر اقلام مالی باید با اطلاعات حسابداری کسب و کار هماهنگ باشند.
اگر این دو صورت مالی هنوز تهیه نشده اند، بهتر است قبل از ورود به فرم اظهارنامه توسط فرد مسلط به حسابداری تنظیم شوند؛ چون صرف وارد کردن عددهای تقریبی در این جداول می تواند باعث مغایرت جدی شود.
مراحل ثبت اظهارنامه مالیاتی مشاغل گروه اول
ارسال اظهارنامه گروه اول به صورت الکترونیکی انجام می شود. قبل از شروع، مطمئن شوید پرونده صحیح و عملکرد سال 1404 را انتخاب کرده اید.
مرحله اول: وارد سامانه مالیاتی شوید
از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی وارد حساب کاربری مودی شوید و پرونده شغلی مورد نظر را انتخاب کنید.
مرحله دوم: اظهارنامه عملکرد را انتخاب کنید
در بخش اظهارنامه های عملکرد، فرم مربوط به صاحبان مشاغل و سال عملکرد 1404 را باز کنید. اگر مسیر ورود یا بخش های سامانه برایتان مشخص نیست، ساختار سایت اظهارنامه مالیاتی و مای تکس را قبل از ثبت اطلاعات بررسی کنید.
مرحله سوم: اطلاعات هویتی و فعالیت را کنترل کنید
اطلاعات هویتی، نشانی، مجوزها، پرونده، شرکا و نوع فعالیت را بررسی کنید. اگر مغایرت اساسی وجود دارد، بهتر است قبل از ادامه اظهارنامه علت آن مشخص شود.
مرحله چهارم: اطلاعات فروش و درآمد را ثبت کنید
فروش کالا، درآمد خدمات، سایر درآمدهای شغلی و اطلاعات مرتبط باید بر اساس حساب ها و اسناد واقعی فعالیت وارد شوند.
مرحله پنجم: خرید و هزینه ها را تکمیل کنید
هزینه های مربوط به فعالیت را بر اساس اطلاعات حسابداری و اسناد موجود وارد کنید. هر خروج وجه از حساب بانکی لزوما هزینه قابل قبول مالیاتی محسوب نمی شود.
مرحله ششم: صورت سود و زیان و ترازنامه را وارد کنید
اطلاعات این دو بخش باید با دفاتر، مانده حساب ها و اسناد مالی کسب و کار تطابق داشته باشد. این مرحله برای گروه اول اهمیت ویژه ای دارد.
مرحله هفتم: سایر جداول مرتبط را بررسی کنید
موجودی کالا، واردات و صادرات، حساب های بانکی، اطلاعات شرکا و سایر جداولی که برای فعالیت شما موضوعیت دارند تکمیل شوند.
مرحله هشتم: پیش نویس را با دفاتر تطبیق دهید
قبل از ارسال، فروش، هزینه، سود و زیان، ترازنامه و مانده های مهم را با دفاتر و اسناد همان سال تطبیق دهید.
مرحله نهم: اظهارنامه را ثبت نهایی کنید
پس از اطمینان از صحت اطلاعات، ثبت نهایی را انجام دهید و کد رهگیری و نسخه اظهارنامه را ذخیره کنید. ذخیره پیش نویس به معنی ارسال نهایی نیست.
اشتباهات مهم در اظهارنامه مالیاتی گروه اول
در گروه اول، هماهنگی اطلاعات اظهارنامه با دفاتر و صورت های مالی اهمیت زیادی دارد. بعضی خطاها ممکن است هنگام ثبت ساده به نظر برسند اما در زمان رسیدگی باعث ایجاد مغایرت شوند.
- ثبت فروش کمتر یا بیشتر از اطلاعات واقعی
- ثبت هزینه بدون سند یا ارتباط روشن با فعالیت
- عدم تطابق صورت سود و زیان با دفاتر
- عدم توازن یا اشتباه در اقلام ترازنامه
- فراموش کردن موجودی اول و پایان دوره
- عدم تطابق اطلاعات حساب های بانکی با فعالیت
- انتخاب پرونده یا سال عملکرد اشتباه
- وارد کردن اطلاعات تقریبی برای تکمیل سریع فرم
- ارسال اظهارنامه بدون کنترل نسخه پیش نویس
آیا مشاغل گروه اول از معافیت ماده 101 استفاده می کنند؟
گروه اول بودن به خودی خود به معنی حذف معافیت ماده 101 نیست. صاحبان مشاغل حقیقی در صورت داشتن شرایط قانونی می توانند از معافیت مربوط به درآمد مشاغل استفاده کنند؛ اما مبلغ، شرایط و عملکردی که معافیت برای آن اعمال می شود باید درست تشخیص داده شود.
از آنجا که اظهارنامه ای که اکنون در سال 1405 ارسال می شود مربوط به عملکرد 1404 است، اعداد عملکرد 1405 را نباید روی آن اعمال کرد. جزئیات مبلغ و تفاوت سال ها در مطلب سقف معافیت مالیاتی مشاغل و اشخاص حقیقی توضیح داده شده است.
مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی گروه اول در سال 1405
اظهارنامه مالیاتی گروه اول نیز مانند سایر اظهارنامه های صاحبان مشاغل تابع مهلت عملکرد همان سال است. برای عملکرد سال 1404، طبق آخرین تمدید اعلام شده مهلت تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات متعلق تا پایان 31 شهریور 1405 تمدید شده است.
اگر نزدیک پایان موعد اقدام می کنید، آخرین تغییرات را در صفحه مهلت اظهارنامه مالیاتی 1405 کنترل کنید؛ زیرا مهلت قانونی از موضوعاتی است که ممکن است در هر دوره با بخشنامه جدید تغییر کند.
ثبت سفارش ارسال اظهارنامه مالیاتی مشاغل گروه اول
اگر ترازنامه، صورت سود و زیان و اطلاعات مالی سال عملکرد آماده است اما برای ورود اطلاعات و ثبت اظهارنامه در سامانه نیاز به کمک دارید، می توانید ثبت اینترنتی اظهارنامه را به کافی نتی بسپارید.
توجه: تهیه و تایید ارقام تخصصی حسابداری، محاسبه سود و زیان و ترازنامه بر اساس اسناد واقعی کسب و کار انجام می شود و در صورت آماده نبودن این اطلاعات، باید قبل از ثبت اظهارنامه توسط حسابدار یا فرد مطلع تنظیم شوند.
سوالات متداول اظهارنامه مالیاتی مشاغل گروه اول
چه کسانی در گروه اول مالیاتی هستند؟
برخی فعالیت ها مانند واردات و صادرات، کارخانه و معدن، هتل سه ستاره و بالاتر، بیمارستان و مراکز درمانی تخصصی، صرافی، فروشگاه زنجیره ای و موسسات حمل و نقل به دلیل نوع فعالیت گروه اول هستند. سایر مشاغل نیز در صورت عبور از نصاب مالی تعیین شده می توانند در گروه اول قرار بگیرند.
نصاب گروه اول مالیاتی چقدر است؟
بر اساس آیین نامه فعلی، برای سایر مشاغل فروش کالا یا فروش توام کالا و خدمات، نصاب گروه اول بیش از 450 میلیارد ریال معادل 45 میلیارد تومان است. برای فعالیت های صرفا خدماتی 50 درصد این نصاب ملاک قرار می گیرد.
آیا گروه اول حتما باید ترازنامه داشته باشد؟
فرم اظهارنامه گروه اول حسب مورد شامل صورت سود و زیان و ترازنامه است و این اطلاعات از مهم ترین تفاوت های اظهارنامه گروه اول با گروه های ساده تر محسوب می شوند.
آیا گروه اول حتما باید دفتر کاغذی داشته باشد؟
خیر. مقررات فعلی امکان استفاده از دفاتر دستی یا دفاتر الکترونیکی را حسب شرایط فراهم کرده است. در صورت انتخاب دفاتر الکترونیکی باید مقررات دریافت کد رهگیری و ثبت اطلاعات در سامانه دفاتر تجاری الکترونیکی رعایت شود.
آیا اظهارنامه گروه اول را می توان بدون حسابدار ثبت کرد؟
از نظر ثبت سامانه ای الزام عمومی به داشتن حسابدار وجود ندارد، اما اگر ترازنامه، صورت سود و زیان و دفاتر آماده نیستند، تنظیم این اطلاعات بدون دانش حسابداری می تواند ریسک بالایی داشته باشد.
مهلت اظهارنامه گروه اول عملکرد 1404 چه زمانی است؟
طبق آخرین تمدید اعلام شده، صاحبان مشاغل از جمله مودیان گروه اول تا پایان 31 شهریور 1405 برای تسلیم اظهارنامه عملکرد سال 1404 و پرداخت مالیات متعلق فرصت دارند.
جمع بندی
اظهارنامه مالیاتی گروه اول برای پرونده هایی است که به دلیل نوع یا حجم فعالیت، تکالیف مالی کامل تری دارند. در این گروه، صورت سود و زیان، ترازنامه، دفاتر و سایر اطلاعات مالی باید با اسناد واقعی کسب و کار هماهنگ باشند.
مهم ترین کار قبل از ارسال اظهارنامه این است که ابتدا گروه مالیاتی، سال عملکرد و پرونده صحیح مشخص شود و سپس اطلاعات حسابداری نهایی شده وارد سامانه شود. اگر ارقام مالی هنوز آماده نیستند، ثبت سریع فرم بدون تهیه صورت های مالی می تواند در مراحل بعدی رسیدگی مشکل ایجاد کند.
نظرات (0)
هنوز نظری ثبت نشده