پاسخ سریع: سقف استفاده از تسهیلات تبصره ماده 100 در سال 1405 برای عملکرد سال 1404 به 720 میلیارد ریال، معادل 72 میلیارد تومان فروش سالانه افزایش یافته است. صاحبان مشاغلی که فروش کالا و خدمات آنها تا این سقف باشد و سایر شرایط لازم را داشته باشند، می توانند از مالیات مقطوع استفاده کنند. مهلت ثبت فرم تبصره ماده 100 عملکرد 1404 نیز تا 31 شهریور 1405 تمدید شده است.

تبصره ماده 100 یکی از مسیرهای ساده تر تعیین مالیات صاحبان مشاغل است. در این روش، اگر پرونده مودی شرایط لازم را داشته باشد، سازمان امور مالیاتی بر اساس اطلاعات موجود در پرونده و سامانه های مالیاتی مبلغ مالیات مقطوع را تعیین می کند و مودی می تواند به جای ارسال اظهارنامه عادی، فرم مربوط به مالیات مقطوع را بررسی و ثبت کند.

مهم ترین تغییر امسال افزایش قابل توجه سقف پذیرش تبصره ماده 100 است. بنابراین بسیاری از صاحبان مشاغلی که در سال قبل به دلیل بالا بودن فروش امکان استفاده از این تسهیلات را نداشتند، باید وضعیت پرونده خود را دوباره بررسی کنند.

فهرست مطالب این مقاله

سقف تبصره ماده 100 در سال 1405 چقدر است؟

سقف فروش برای استفاده از تسهیلات تبصره ماده 100 در سال 1405 و برای مالیات عملکرد سال 1404، معادل 720 میلیارد ریال یا 72 میلیارد تومان تعیین شده است. این سقف بر اساس 150 برابر معافیت سالانه موضوع ماده 84 محاسبه شده است.

مورد وضعیت
سال انجام تکلیف 1405
سال عملکرد 1404
سقف فروش 720 میلیارد ریال
معادل تومان 72 میلیارد تومان
مهلت فعلی ثبت فرم تا 31 شهریور 1405
نکته مهم: قرار گرفتن فروش شما زیر سقف 72 میلیارد تومان به تنهایی به معنی تایید قطعی تبصره ماده 100 نیست. شرایط پرونده و اطلاعات موجود نزد سازمان امور مالیاتی نیز باید اجازه استفاده از این تسهیلات را بدهد.

تبصره ماده 100 سال 1405 مربوط به عملکرد چه سالی است؟

فرمی که صاحبان مشاغل در سال 1405 ثبت می کنند، مربوط به درآمد و فروش عملکرد سال 1404 است. بنابراین برای بررسی سقف 72 میلیارد تومان باید مجموع فروش کالا و خدمات مربوط به سال 1404 بررسی شود، نه فروش ایجاد شده از ابتدای سال 1405.

این تفاوت سال یکی از مواردی است که گاهی باعث اشتباه مودیان می شود. عبارت «تبصره ماده 100 سال 1405» معمولا به زمان انجام تکلیف مالیاتی اشاره دارد، در حالی که مالیات مورد رسیدگی مربوط به عملکرد سال قبل است.

چه کسانی می توانند از مالیات مقطوع تبصره ماده 100 استفاده کنند؟

صاحبان مشاغلی که فروش آنها در محدوده تعیین شده قرار دارد و امکان استفاده از فرم مالیات مقطوع برای پرونده آنها فراهم شده است، می توانند این مسیر را بررسی کنند. اما سقف فروش تنها یکی از معیارهای استفاده از تبصره ماده 100 است.

  • مودی باید در گروه صاحبان مشاغل و اشخاص حقیقی مشمول مقررات مربوط قرار داشته باشد.
  • مجموع فروش کالا و خدمات عملکرد سال 1404 باید حداکثر در محدوده سقف تعیین شده باشد.
  • وضعیت پرونده و اطلاعات ثبت شده نزد سازمان امور مالیاتی باید با شرایط استفاده از مالیات مقطوع سازگار باشد.
  • در صورت ارائه فرم مالیات مقطوع در سامانه، اطلاعات آن باید قبل از تایید نهایی توسط مودی بررسی شود.
  • اگر امکان استفاده از تبصره ماده 100 وجود نداشته باشد، تکلیف ارسال اظهارنامه عادی باید در مهلت مقرر انجام شود.

برای اطلاع از تغییرات، دستورالعمل ها و مقررات مالیاتی نیز می توانید بخش اخبار و قوانین جدید مالیاتی را دنبال کنید.

آیا سقف 72 میلیارد تومان یعنی تا این مبلغ مالیات نمی دهیم؟

خیر. سقف 72 میلیارد تومان، سقف فروش برای بررسی امکان استفاده از تسهیلات تبصره ماده 100 است و به معنی معاف بودن 72 میلیارد تومان درآمد از مالیات نیست.

در واقع اگر شرایط شما احراز شود، سازمان امور مالیاتی مبلغ مالیات مقطوع را برای پرونده تعیین می کند. ممکن است مالیات یک پرونده بسیار کم یا حتی در شرایطی صفر باشد و پرونده دیگری با فروش مشابه، مالیات بیشتری داشته باشد.

اشتباه رایج: «سقف تبصره ماده 100» با «معافیت مالیاتی» یکسان نیست. این عدد مشخص می کند چه پرونده هایی از نظر میزان فروش می توانند در محدوده بررسی مالیات مقطوع قرار بگیرند.

مبلغ مالیات مقطوع چگونه تعیین می شود؟

مبلغ مالیات مقطوع برای همه مشاغل یک عدد ثابت یا درصد یکسان نیست. اطلاعات موجود در پرونده مالیاتی، فروش شناسایی شده، نوع فعالیت، اطلاعات کارتخوان و درگاه های پرداخت و سایر داده های در اختیار سازمان امور مالیاتی می توانند در تعیین مالیات پرونده موثر باشند.

به همین دلیل، دو کسب و کار با فروش مشابه لزوما مالیات مقطوع یکسانی ندارند. اگر می خواهید عوامل موثر بر عدد پیشنهادی را دقیق تر بشناسید، راهنمای نحوه محاسبه تبصره ماده 100 را نیز بررسی کنید.

نحوه بررسی فرم تبصره ماده 100 در سامانه مای تکس

بررسی و ثبت فرم مالیات مقطوع از طریق درگاه خدمات الکترونیکی سازمان امور مالیاتی انجام می شود. بهتر است قبل از ثبت نهایی، پرونده صحیح و سال عملکرد را کنترل کنید.

  1. وارد سامانه مای تکس شوید.
  2. با شماره ملی و اطلاعات ورود مربوط به مودی وارد پنل شوید.
  3. پرونده شغلی مورد نظر را انتخاب کنید.
  4. بخش اظهارنامه عملکرد یا فرم مالیات مقطوع را بررسی کنید.
  5. فرم مربوط به عملکرد سال 1404 را باز کنید.
  6. فروش شناسایی شده و مبلغ مالیات پیشنهادی را با اطلاعات خود تطبیق دهید.
  7. بعد از اطمینان از اطلاعات، گزینه مناسب را انتخاب و ثبت نهایی کنید.
  8. رسید ثبت و کد رهگیری را ذخیره کنید.

اطلاعیه ها و بخشنامه های مالیاتی نیز از طریق پایگاه اطلاع رسانی سازمان امور مالیاتی منتشر می شوند.

مهلت ثبت تبصره ماده 100 در سال 1405 تا چه زمانی است؟

طبق آخرین تمدید اعلام شده، مهلت تسلیم فرم مالیات مقطوع تبصره ماده 100 و پرداخت مالیات متعلق بابت عملکرد سال 1404 تا تاریخ 31 شهریور 1405 تمدید شده است.

این تمدید شامل اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل نیز می شود. برای بررسی سایر موعدهای مالیاتی و تفاوت مهلت اشخاص حقیقی و حقوقی، صفحه مهلت اظهارنامه مالیاتی 1405 را ببینید.

پیشنهاد: ثبت فرم را به روزهای پایانی موکول نکنید. اگر فروش یا مالیات پیشنهادی نیاز به بررسی داشته باشد، داشتن زمان کافی برای کنترل پرونده اهمیت زیادی دارد.

توصیه کارشناس کافی نتی قبل از تایید مالیات مقطوع

بیشترین اشتباهی که هنگام ثبت تبصره ماده 100 دیده می شود این است که مودی فقط مبلغ نهایی را می بیند و بدون کنترل اطلاعات آن را تایید می کند.

قبل از تایید، حتما فروش شناسایی شده، پرونده انتخاب شده، سال عملکرد، نوع فعالیت و مبلغ مالیات را کنترل کنید. اگر چند پرونده یا چند فعالیت دارید، مطمئن شوید فرم مربوط به همان پرونده ای را باز کرده اید که قصد تعیین تکلیف آن را دارید.

همچنین صرف اینکه مالیات مقطوع روش ساده تری است، به معنی مناسب بودن آن برای تمام پرونده ها نیست. اگر مبلغ پیشنهادی با وضعیت واقعی کسب و کار شما همخوانی ندارد، قبل از ثبت نهایی مسیر اظهارنامه عادی را نیز بررسی کنید.

برای اطلاع رسانی های مربوط به زمان فعال شدن خدمات و خبرهای مالیاتی کافی نتی نیز می توانید کانال @cafenetinews را دنبال کنید.

سوالات متداول درباره سقف تبصره ماده 100 سال 1405

سقف تبصره ماده 100 در سال 1405 چند تومان است؟

سقف فروش برای استفاده از تسهیلات تبصره ماده 100 بابت عملکرد سال 1404 برابر 720 میلیارد ریال، معادل 72 میلیارد تومان است. داشتن فروش تا این مبلغ یکی از شروط اصلی است، اما سایر شرایط پرونده نیز باید احراز شود.

سقف 72 میلیارد تومان مربوط به فروش سال 1404 است یا 1405؟

این سقف برای تعیین تکلیف مالیات عملکرد سال 1404 استفاده می شود. بنابراین فروش کالا و خدمات شما در سال 1404 ملاک بررسی است. فرم مالیاتی مربوط به این عملکرد در سال 1405 ثبت می شود.

اگر فروش من بیشتر از 72 میلیارد تومان باشد چه می شود؟

اگر مجموع فروش شما از سقف تعیین شده برای تبصره ماده 100 عبور کند، صرفا بر اساس این سقف امکان استفاده از مالیات مقطوع موضوع این تسهیلات را نخواهید داشت و باید وضعیت اظهارنامه عادی و سایر تکالیف پرونده خود را بررسی کنید.

آیا فروش کمتر از 72 میلیارد تومان یعنی مالیات من صفر است؟

خیر. 72 میلیارد تومان سقف استفاده از تسهیلات است، نه سقف معافیت از پرداخت مالیات. مبلغ مالیات هر پرونده بر اساس اطلاعات و شرایط مالیاتی همان مودی تعیین می شود و ممکن است صفر یا مبلغی بیشتر باشد.

آخرین مهلت تبصره ماده 100 عملکرد 1404 چه زمانی است؟

طبق آخرین تمدید اعلام شده، مهلت تسلیم فرم مالیات مقطوع تبصره ماده 100 و پرداخت مالیات متعلق عملکرد سال 1404 تا پایان 31 شهریور 1405 تمدید شده است.

جمع بندی

در سال 1405، سقف فروش استفاده از تبصره ماده 100 برای عملکرد سال 1404 به 72 میلیارد تومان افزایش یافته است. این عدد سقف معافیت مالیاتی نیست، بلکه یکی از شروط استفاده از مسیر مالیات مقطوع محسوب می شود.

اگر فروش شما در این محدوده قرار دارد، قبل از ثبت فرم باید وضعیت پرونده، مبلغ فروش شناسایی شده و مالیات پیشنهادی را کنترل کنید. در صورتی که شرایط استفاده از مالیات مقطوع را نداشته باشید یا این روش متناسب با پرونده شما نباشد، باید مسیر اظهارنامه عادی را بررسی کنید.

قدم بعدی چیست؟

بعد از اینکه سقف فروش و وضعیت اولیه پرونده خود را بررسی کردید، احتمالا برای انتخاب روش درست تعیین مالیات به این آموزش ها نیاز خواهید داشت:

برای ادامه مسیر مالیاتی و مشاهده راهنماهای کاربردی دیگر نیز می توانید از آموزش های رایگان کافی نت آنلاین استفاده کنید.