اظهارنامه مالیاتی مشاغل گروه سوم 1405؛ مراحل، مدارک و مهلت

اظهارنامه مالیاتی گروه سوم نسبت به گروه اول و دوم ساختار ساده تری دارد، اما ساده بودن فرم به این معنی نیست که می توان اطلاعات آن را تقریبی یا بدون بررسی وارد کرد. فروش، هزینه ها، اطلاعات پرونده و حساب های مرتبط با کسب و کار همچنان باید با وضعیت واقعی فعالیت هماهنگ باشند.

اگر هنوز مطمئن نیستید پرونده شما گروه سوم است یا اصلا باید چه نوع اظهارنامه ای ارسال کنید، ابتدا ساختار کلی ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی مشاغل 1405 را بررسی کنید؛ چون انتخاب گروه و نوع فرم باید قبل از وارد کردن اطلاعات مالی مشخص شود.

مشاغل گروه سوم مالیاتی چه کسانی هستند؟

بر اساس آیین نامه گروه بندی صاحبان مشاغل، افرادی که با توجه به نوع فعالیت و میزان درآمد در گروه اول یا دوم قرار نمی گیرند، در گروه سوم طبقه بندی می شوند.

به همین دلیل بخش قابل توجهی از کسب و کارهای کوچک، واحدهای صنفی کم حجم، برخی مشاغل خدماتی، فریلنسرها و فعالیت های مستقل می توانند در این گروه قرار بگیرند؛ البته عنوان شغل به تنهایی برای تشخیص گروه کافی نیست.

سقف درآمد مشاغل گروه سوم در سال 1405 چقدر است؟

با نصاب های فعلی گروه بندی، صاحبان مشاغلی که فروش کالا یا فروش توام کالا و خدمات آنها در محدوده گروه اول و دوم قرار نمی گیرد و مبلغ ملاک گروه بندی آنها 150 میلیارد ریال یا کمتر، معادل 15 میلیارد تومان یا کمتر باشد، در حالت معمول در گروه سوم قرار می گیرند.

برای فعالیت هایی که صرفا خدماتی هستند، 50 درصد نصاب عمومی ملاک قرار می گیرد؛ بنابراین محدوده گروه سوم برای این فعالیت ها تا 75 میلیارد ریال، معادل 7.5 میلیارد تومان است.

در پرونده های مشارکتی نیز برای تعیین گروه، درآمد کل فعالیت مشارکت اهمیت دارد و قرار نیست سهم هر شریک جداگانه با نصاب گروه بندی مقایسه شود.

کسب و کار تازه تاسیس در چه گروه مالیاتی قرار می گیرد؟

برای کسب و کارهای تازه تاسیس یک قاعده جداگانه وجود دارد. صاحبان مشاغل در ابتدای تاسیس، به جز افرادی که به دلیل نوع فعالیت مستقیما جزو گروه اول محسوب می شوند، در گروه سوم قرار می گیرند و از سال سوم فعالیت به بعد گروه بندی آنها بر اساس نصاب های مقرر انجام می شود.

بنابراین اگر کسب و کاری به تازگی شروع شده است، نباید صرفا بر اساس فروش چند ماه اول آن را گروه اول یا دوم در نظر گرفت؛ مگر اینکه خود نوع فعالیت طبق مقررات در گروه اول اجباری قرار داشته باشد.

تکالیف مالیاتی مشاغل گروه سوم چیست؟

تکالیف گروه سوم از گروه اول ساده تر است، اما این گروه همچنان باید اسناد و اطلاعات مرتبط با کسب و کار را نگهداری کند تا درآمد و هزینه سالانه قابل بررسی باشد.

مهم ترین موارد عبارتند از:

• نگهداری اسناد فروش کالا یا ارائه خدمات
• نگهداری فاکتورهای خرید مرتبط با فعالیت
• نگهداری مدارک هزینه های کسب و کار
• جمع بندی درآمد و هزینه سالانه
• کنترل اطلاعات کارتخوان و حساب های مرتبط با فعالیت
• ارسال اظهارنامه عملکرد یا استفاده از تبصره ماده 100 در صورت احراز شرایط
• نگهداری رسید و کد رهگیری پس از ثبت نهایی

مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی گروه سوم

قبل از ورود به اظهارنامه بهتر است اطلاعات سال عملکرد را یکجا آماده کنید. این کار باعث می شود هنگام تکمیل فرم مجبور نباشید اعداد را از روی پیامک بانک، کارتخوان یا حافظه شخصی جمع بندی کنید.

• کد ملی صاحب پرونده
• شماره موبایل ثبت شده در سامانه مالیاتی
• اطلاعات ورود به پنل مالیاتی
• مشخصات پرونده و محل فعالیت
• کد پستی محل کسب
• اطلاعات فروش و درآمد سال 1404
• فاکتورهای خرید کالا یا خدمات
• مدارک هزینه های مرتبط با فعالیت
• اطلاعات کارتخوان و درگاه پرداخت
• اطلاعات حساب های بانکی مربوط به کسب و کار
• مشخصات شرکا در پرونده مشارکتی

اگر فعالیت تازه شروع شده یا پرونده هنوز تکمیل نشده است، قبل از اظهارنامه باید وضعیت تشکیل پرونده مالیاتی و کد اقتصادی بررسی شود تا اظهارنامه روی پرونده اشتباه یا ناقص ثبت نشود.

درآمد و هزینه در اظهارنامه گروه سوم چگونه ثبت می شود؟

در فرم گروه سوم، تمرکز اصلی روی درآمد و هزینه فعالیت است. فروش کالا، درآمد خدمات و سایر درآمدهای شغلی باید جمع بندی شوند و هزینه هایی که مربوط به کسب و کار و قابل استناد هستند نیز جداگانه مشخص شوند.

برای مثال اگر یک آرایشگاه، فروشگاه یا تعمیرگاه در طول سال درآمد داشته باشد، فقط جمع مبلغ کارتخوان برای تکمیل صحیح اظهارنامه کافی نیست. باید بررسی شود چه بخشی از مبالغ مربوط به فعالیت بوده و هزینه های واقعی کسب و کار نیز چه میزان بوده است.

هر برداشت یا پرداخت بانکی نیز لزوما هزینه قابل قبول مالیاتی نیست. اجاره محل، خرید کالا، مواد مصرفی و سایر مخارج باید با نوع فعالیت ارتباط داشته باشند و در صورت نیاز امکان ارائه مدرک آنها وجود داشته باشد.

اظهارنامه انفرادی و مشارکتی گروه سوم چه تفاوتی دارد؟

پرونده گروه سوم می تواند انفرادی یا مشارکتی باشد. اگر یک نفر صاحب کسب و کار است، پرونده به صورت انفرادی اداره می شود؛ اما اگر فعالیت بین چند شریک انجام می شود، پرونده باید وضعیت مشارکت و سهم شرکا را به درستی نشان دهد.

در پرونده مشارکتی، اشتباه در تعداد شرکا یا درصد سهم آنها می تواند روی اطلاعات اظهارنامه و معافیت های قابل استفاده اثر بگذارد. بنابراین قبل از ارسال، اطلاعات شرکا را با پرونده مالیاتی تطبیق دهید.

مراحل ثبت اظهارنامه مالیاتی مشاغل گروه سوم

مرحله اول: ورود به سامانه مالیاتی

از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی وارد حساب کاربری مودی شوید.

مرحله دوم: انتخاب پرونده صحیح

اگر بیش از یک پرونده یا فعالیت دارید، قبل از ادامه مطمئن شوید پرونده مربوط به همان کسب و کاری را انتخاب کرده اید که قصد ثبت اظهارنامه آن را دارید.

مرحله سوم: انتخاب اظهارنامه عملکرد 1404

اظهارنامه ای که اکنون در سال 1405 ثبت می شود مربوط به عملکرد سال 1404 است. اگر محل فرم یا بخش های پنل برایتان مشخص نیست، مسیر سایت اظهارنامه مالیاتی و مای تکس را قبل از ورود اعداد بررسی کنید.

مرحله چهارم: کنترل اطلاعات هویتی و فعالیت

نام مودی، نشانی، کد پستی، نوع فعالیت، شرکا و سایر اطلاعاتی که از پرونده نمایش داده می شوند را بررسی کنید.

مرحله پنجم: ثبت فروش و درآمد

فروش کالا، درآمد خدمات و سایر درآمدهای مرتبط با فعالیت را بر اساس جمع بندی واقعی سال عملکرد وارد کنید.

مرحله ششم: ثبت هزینه ها

هزینه های مرتبط با کسب و کار را بر اساس فاکتور، رسید، قرارداد یا سایر مدارک موجود وارد کنید و هزینه شخصی را با هزینه فعالیت مخلوط نکنید.

مرحله هفتم: کنترل اطلاعات بانکی و پرونده

اطلاعات کارتخوان، حساب ها، شرکا و سایر بخش های مربوط به پرونده را کنترل کنید.

مرحله هشتم: مشاهده پیش نویس

قبل از ارسال نهایی، فروش، هزینه ها و اطلاعات اصلی را دوباره بررسی کنید. اشتباه در یک عدد ممکن است نتیجه مالیاتی پرونده را تغییر دهد.

مرحله نهم: ثبت نهایی و دریافت کد رهگیری

پس از اطمینان از صحت اطلاعات، اظهارنامه را ثبت نهایی کنید و رسید و کد رهگیری را ذخیره کنید. ذخیره پیش نویس به معنی ارسال اظهارنامه نیست.

گروه سوم باید اظهارنامه ارسال کند یا تبصره ماده 100؟

قرار گرفتن در گروه سوم به این معنی نیست که مودی حتما باید اظهارنامه عادی ارسال کند. بسیاری از صاحبان مشاغل این گروه، در صورت داشتن شرایط و ارائه شدن فرم در سامانه، می توانند مالیات عملکرد خود را از طریق تبصره ماده 100 تعیین تکلیف کنند.

با این حال، تبصره ماده 100 را نباید بدون بررسی مبلغ پیشنهادی تایید کرد. اگر فروش شناسایی شده، هزینه های فعالیت یا مبلغ مالیات پیشنهادی نیاز به بررسی دارد، تفاوت مالیات مقطوع تبصره ماده 100 با اظهارنامه عادی را قبل از ثبت نهایی در نظر بگیرید.

اشتباهات رایج در اظهارنامه گروه سوم

• انتخاب پرونده اشتباه
• انتخاب سال عملکرد اشتباه
• فرض کردن اینکه هر کسب و کار کوچک حتما گروه سوم است
• ثبت تمام گردش حساب به عنوان فروش
• ثبت هزینه های شخصی در هزینه کسب و کار
• اشتباه در اطلاعات شرکا
• وارد کردن اعداد تقریبی بدون جمع بندی
• تایید مالیات مقطوع بدون بررسی مبلغ پیشنهادی
• ذخیره پیش نویس و تصور اینکه اظهارنامه ارسال شده است
• نگه نداشتن کد رهگیری

معافیت مالیاتی مشاغل گروه سوم چگونه است؟

گروه سوم بودن به خودی خود به معنی معافیت کامل از مالیات نیست. اگر مودی شرایط قانونی را داشته باشد، معافیت ماده 101 می تواند در تعیین درآمد مشمول مالیات او اثر داشته باشد.

همچنین نباید رقم معافیت عملکرد 1404 را با درآمد سال 1405 اشتباه گرفت. تفاوت سال عملکرد و ارقام مربوط به هر دوره در توضیحات معافیت مالیاتی مشاغل و اشخاص حقیقی به صورت جداگانه بررسی شده است.

مهلت اظهارنامه مالیاتی گروه سوم در سال 1405

برای عملکرد سال 1404، مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل و همچنین فرم مالیات مقطوع تبصره ماده 100 طبق آخرین تمدید تا پایان 31 شهریور 1405 تعیین شده است.

اگر در روزهای نزدیک پایان مهلت اقدام می کنید، آخرین وضعیت را در صفحه مهلت اظهارنامه مالیاتی 1405 کنترل کنید؛ چون تمدید یا تغییر زمان بندی باید بر اساس آخرین اطلاعیه رسمی همان دوره بررسی شود.

ثبت سفارش اظهارنامه مالیاتی مشاغل گروه سوم

اگر فروش، درآمد، هزینه ها و اطلاعات پرونده را آماده کرده اید اما برای تکمیل فرم و ارسال صحیح در سامانه نیاز به کمک دارید، امکان انجام غیرحضوری این فرآیند وجود دارد.

در خدمت ارسال اظهارنامه مالیات بر مشاغل گروه سوم اطلاعات ارائه شده توسط مودی بررسی و فرآیند ثبت اظهارنامه تا دریافت نتیجه نهایی پیگیری می شود.

سوالات متداول اظهارنامه مالیاتی گروه سوم

چه کسانی گروه سوم مالیاتی هستند؟

صاحبان مشاغلی که بر اساس نوع فعالیت و نصاب های درآمدی در گروه اول یا دوم قرار نمی گیرند، در گروه سوم محسوب می شوند.

سقف گروه سوم در سال 1405 چقدر است؟

برای فروش کالا یا فروش توام کالا و خدمات، در حالت معمول مبلغ ملاک گروه بندی تا 15 میلیارد تومان در محدوده گروه سوم قرار می گیرد. برای فعالیت صرفا خدماتی این مبلغ تا 7.5 میلیارد تومان است.

کسب و کار تازه تاسیس گروه چند است؟

به جز فعالیت هایی که بر اساس نوع شغل مستقیما گروه اول هستند، صاحبان مشاغل در شروع فعالیت در گروه سوم قرار می گیرند و از سال سوم فعالیت به بعد بر اساس نصاب های مقرر طبقه بندی می شوند.

آیا گروه سوم باید دفتر روزنامه و کل داشته باشد؟

تکالیف گروه سوم نسبت به گروه اول ساده تر است و الزامات کامل دفاتر و صورت های مالی گروه اول برای این گروه یکسان نیست؛ با این حال اسناد درآمد، خرید و هزینه فعالیت باید نگهداری شوند.

آیا گروه سوم می تواند از تبصره ماده 100 استفاده کند؟

بله، در صورت احراز شرایط و ارائه شدن فرم مالیات مقطوع در سامانه، صاحبان مشاغل گروه سوم نیز می توانند این گزینه را بررسی کنند.

اگر درآمد کم باشد، دیگر اظهارنامه لازم نیست؟

کم بودن درآمد به تنهایی به معنی نداشتن تکلیف مالیاتی نیست. ابتدا باید وضعیت پرونده، معافیت و امکان استفاده از تبصره ماده 100 بررسی شود و سپس تکلیف سالانه پرونده در مهلت قانونی انجام شود.

مهلت اظهارنامه گروه سوم عملکرد 1404 چه زمانی است؟

طبق آخرین تمدید اعلام شده، مهلت فعلی اظهارنامه عملکرد صاحبان مشاغل و فرم مالیات مقطوع عملکرد 1404 تا پایان 31 شهریور 1405 است.

جمع بندی

مشاغل گروه سوم معمولا کسب و کارهایی هستند که از نظر نوع و حجم فعالیت در گروه اول یا دوم قرار نمی گیرند. تکالیف آنها نسبت به گروه اول ساده تر است، اما اطلاعات فروش، هزینه و پرونده همچنان باید دقیق و قابل استناد باشند.

قبل از ارسال اظهارنامه، ابتدا از گروه سوم بودن پرونده مطمئن شوید، سپس فروش و هزینه های عملکرد 1404 را جمع بندی کنید و در نهایت بین اظهارنامه عادی و در صورت داشتن شرایط، مالیات مقطوع تبصره ماده 100 تصمیم بگیرید.