پاسخ سریع: مالیات فروشگاه اینترنتی چقدر است؟
فروشگاه اینترنتی، پیج فروش اینستاگرام و فروشندگان فعال در پلتفرم‌هایی مانند دیجی‌کالا نیز باید وضعیت مالیاتی فعالیت اقتصادی خود را بررسی کنند. مالیات فروش اینترنتی یک درصد ثابت از کل فروش یا مجموع واریزی درگاه نیست. مالیات بر درآمد با توجه به فروش واقعی، هزینه‌های قابل قبول، نوع فعالیت، حقیقی یا حقوقی بودن کسب‌وکار و شرایط قانونی تعیین می‌شود. برای سال ۱۴۰۵ باید میان تکلیف مالیاتی عملکرد سال ۱۴۰۴ و درآمدی که در خود سال ۱۴۰۵ به دست می‌آید تفاوت قائل شد. مالیات بر ارزش افزوده نیز تکلیفی جداگانه است و به نوع کالا یا خدمت و وضعیت مشمولیت بستگی دارد.
بسیاری از صاحبان فروشگاه‌های اینترنتی تصور می‌کنند داشتن درگاه پرداخت، اینماد یا فروش در یک مارکت‌پلیس، باعث می‌شود مالیات آنها به‌صورت خودکار محاسبه و پرداخت شود. بعضی نیز فکر می‌کنند اگر وجه سفارش‌ها با کارت‌به‌کارت دریافت شود، دیگر نیازی به بررسی مالیات نیست.
در واقع، روش فروش و دریافت پول جایگزین تکالیف مالیاتی نمی‌شود. فروش یک محصول از طریق سایت، شبکه اجتماعی یا پلتفرم فروش همچنان باید براساس ماهیت اقتصادی معامله، مدارک و وضعیت پرونده مالیاتی بررسی شود.
در این مقاله، مالیات فروشگاه اینترنتی در سال ۱۴۰۵، نحوه محاسبه سود، مالیات درگاه پرداخت، فروش در دیجی‌کالا و اینستاگرام، هزینه‌های قابل قبول، معافیت‌ها، ارزش افزوده و مهلت اظهارنامه را بررسی می‌کنیم.
ثبت اظهارنامه مالیاتی فروشگاه اینترنتی با کمک کارشناس
اگر فروشگاه آنلاین دارید و برای بررسی اطلاعات فروش، گزارش درگاه، هزینه‌ها یا ثبت اظهارنامه مالیاتی نیاز به کمک دارید، می‌توانید درخواست انجام غیرحضوری این خدمت را در کافی نتی ثبت کنید. پس از ثبت سفارش و پرداخت، کارشناس برای دریافت اطلاعات و بررسی شرایط پرونده با شما تماس می‌گیرد.
آیا فروشگاه اینترنتی باید مالیات بدهد؟
بله، درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی فروشگاه اینترنتی می‌تواند مشمول مالیات باشد. اما این موضوع به معنی پرداخت مالیات ثابت روی هر سفارش، هر کارت‌به‌کارت یا هر واریزی بانکی نیست. طبق مواد ۹۳ و ۹۴ قانون مالیات‌های مستقیم، درآمد حاصل از فعالیت شغلی اشخاص حقیقی پس از اعمال هزینه‌ها و معافیت‌های قانونی مربوط، مبنای محاسبه مالیات قرار می‌گیرد. بنابراین ممکن است دو فروشگاه اینترنتی با مبلغ فروش یکسان، مالیات متفاوتی داشته باشند؛ زیرا هزینه خرید کالا، حاشیه سود، نوع فعالیت، شخصیت مالک کسب‌وکار و سایر شرایط پرونده آنها یکسان نیست.
آیا فروش بدون سایت هم مشمول بررسی مالیاتی است؟
اگر شخصی به‌صورت مستمر در اینستاگرام، تلگرام، پیام‌رسان‌ها یا سایر شبکه‌های اجتماعی کالا یا خدمات می‌فروشد، نداشتن سایت مستقل یا مغازه فیزیکی به‌تنهایی باعث خروج درآمد آن فعالیت از مقررات مالیاتی نمی‌شود.
همچنین فروشگاه‌هایی که هم فروش حضوری دارند و هم از طریق سایت یا شبکه‌های اجتماعی سفارش دریافت می‌کنند، باید اطلاعات تمام مسیرهای فروش مرتبط با همان فعالیت را به‌درستی جمع‌بندی کنند.
مالیات فروشگاه اینترنتی در سال ۱۴۰۵ چند درصد است؟
برای پاسخ به این سؤال ابتدا باید مشخص شود فعالیت فروشگاه به نام شخص حقیقی انجام می‌شود یا شرکت ثبت‌شده.
| نوع فروشگاه | مبنای کلی محاسبه مالیات بر درآمد |
|---|---|
| فروشگاه اینترنتی متعلق به شخص حقیقی | درآمد مشمول مالیات فعالیت شغلی، با رعایت معافیت‌ها و نرخ‌های مقرر برای اشخاص حقیقی |
| فروشگاه اینترنتی متعلق به شرکت | درآمد مشمول مالیات شخص حقوقی، طبق مقررات مربوط به شرکت‌ها |
| فروش اینترنتی در کنار مغازه حضوری | بررسی مجموع فعالیت و فروش واقعی مرتبط با پرونده، بدون محاسبه تکراری یک معامله |
| فروش در مارکت‌پلیس | بررسی فروش و هزینه‌ها براساس نقش فروشنده، قرارداد پلتفرم و اطلاعات تسویه |
نرخ مالیات فروشگاه اینترنتی اشخاص حقیقی
برای اشخاص حقیقی مشمول مالیات بر درآمد مشاغل، نرخ‌های ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم به‌صورت پلکانی اعمال می‌شوند. این نرخ‌ها در چارچوب مقررات معمولاً شامل طبقات ۱۵، ۲۰ و ۲۵ درصد هستند؛ اما این اعداد درصدی از کل فروش فروشگاه نیستند.
مبلغ نهایی مالیات به درآمد مشمول مالیات، معافیت‌های قابل اعمال، نصاب‌های مربوط به سال عملکرد و شرایط پرونده وابسته است.
نرخ مالیات فروشگاه اینترنتی ثبت‌شده به نام شرکت
اگر فعالیت فروشگاه به نام شرکت انجام می‌شود، مقررات مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی مطرح است. نرخ عمومی ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم برای درآمد مشمول مالیات اشخاص حقوقی ۲۵ درصد است؛ البته معافیت‌ها، تخفیف‌ها، نرخ‌های خاص و سایر مقررات قانونی باید جداگانه بررسی شوند.
داشتن یک نام تجاری، دامنه اینترنتی یا صفحه اینستاگرام به‌تنهایی به معنی حقوقی بودن کسب‌وکار نیست. ملاک مهم این است که فعالیت و قراردادها به نام شخص حقیقی انجام می‌شوند یا شرکت. برای آشنایی با قواعد کلی این نوع مالیات، راهنمای مالیات مشاغل آزاد و صاحبان کسب‌وکار را مطالعه کنید.
نحوه محاسبه مالیات فروشگاه اینترنتی با یک مثال
در روش مبتنی بر درآمد مشمول مالیات، باید بین مبلغ سفارش‌ها، فروش واقعی، هزینه خرید کالا، سایر هزینه‌های قابل قبول و سود فروشگاه تفاوت قائل شد. فرض کنید اطلاعات یک فروشگاه اینترنتی در یک سال به شکل زیر باشد:
| شرح | مبلغ فرضی |
|---|---|
| مجموع سفارش‌های ثبت‌شده | ۲ میلیارد تومان |
| سفارش‌های لغوشده و مرجوعی‌های قابل استناد | ۲۰۰ میلیون تومان |
| فروش پس از کسر موارد فوق | ۱ میلیارد و ۸۰۰ میلیون تومان |
| بهای تمام‌شده کالای فروش‌رفته | ۱ میلیارد و ۲۰۰ میلیون تومان |
| سایر هزینه‌های فرضی قابل قبول | ۳۰۰ میلیون تومان |
| مانده محاسباتی پیش از معافیت‌ها و تعدیلات مالیاتی | ۳۰۰ میلیون تومان |
در این مثال، مبلغ فروش فروشگاه ۱ میلیارد و ۸۰۰ میلیون تومان است، اما مانده محاسباتی پس از کسر هزینه‌های فرضی ۳۰۰ میلیون تومان خواهد بود.
توجه: این مثال فقط برای توضیح تفاوت فروش و سود است و محاسبه نهایی مالیات محسوب نمی‌شود. پذیرش هزینه‌ها، بهای تمام‌شده، موجودی کالا، تعدیلات، معافیت‌ها و نرخ مالیاتی باید مطابق اسناد واقعی و مقررات سال عملکرد بررسی شود. همچنین اگر فروشگاه از روش مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کند، نحوه تعیین مالیات با محاسبه نمونه بالا یکسان نخواهد بود.
آیا درگاه پرداخت اینترنتی مالیات جداگانه دارد؟
خیر. داشتن درگاه پرداخت به‌خودی‌خود به معنی ایجاد یک مالیات مستقل با عنوان «مالیات درگاه» روی هر تراکنش نیست. درگاه پرداخت یکی از ابزارهای ثبت و دریافت وجوه حاصل از فعالیت اقتصادی است. اطلاعات تراکنش‌های آن می‌تواند در شناسایی فروش و بررسی وضعیت مالیاتی صاحب کسب‌وکار استفاده شود.
طبق قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان، اطلاعات حساب‌های بانکی و ابزارهای پرداخت مرتبط با فعالیت شغلی باید مطابق مقررات به پرونده مربوط ارتباط داده شوند. اگر برای سایت خود قصد دریافت درگاه پرداخت دارید، راهنمای دریافت کد اقتصادی برای درگاه پرداخت اینترنتی را بررسی کنید.
آیا مبلغ تسویه درگاه همان مبلغ فروش است؟
همیشه نه. گزارش درگاه، سفارش‌های ثبت‌شده، کارمزدها، مبالغ برگشتی و زمان تسویه ممکن است با یکدیگر متفاوت باشند. برای مثال، پرداخت یک سفارش ممکن است در آخرین روز ماه انجام شود، اما وجه آن چند روز بعد به حساب فروشگاه واریز شود. چنین تسویه‌ای نباید بدون بررسی، یک فروش جدید جداگانه محسوب شود. همچنین ممکن است سفارش پرداخت شده باشد اما بعداً لغو شود و مبلغ به مشتری برگشت داده شود. در این وضعیت، مدارک مرجوعی و تراکنش برگشت وجه برای تطبیق حساب‌ها اهمیت دارند.
مالیات فروش در دیجی‌کالا و سایر مارکت‌پلیس‌ها چگونه محاسبه می‌شود؟
فروش در پلتفرم‌هایی مانند دیجی‌کالا، ترب یا سایر بازارگاه‌های اینترنتی لزوماً باعث نمی‌شود پلتفرم، مالیات بر درآمد خود فروشنده را به‌جای او پرداخت کرده باشد. باید ابتدا نقش فروشنده و پلتفرم در معامله، قرارداد همکاری، اطلاعات صورتحساب و گزارش‌های تسویه بررسی شود. اگر فروشگاه به‌عنوان فروشنده اصلی کالا فعالیت کند و پلتفرم صرفاً واسطه فروش باشد، مبلغی که پس از کسر کارمزد به حساب فروشنده واریز می‌شود لزوماً برابر با کل فروش قابل ثبت آن معامله نیست.
مثال محاسبه فروش و کارمزد مارکت‌پلیس
فرض کنید یک فروشنده کالایی را از طریق یک بازارگاه اینترنتی به مبلغ ۱۰ میلیون تومان فروخته است. بازارگاه طبق قرارداد، ۸۰۰ هزار تومان کارمزد کسر می‌کند و ۹ میلیون و ۲۰۰ هزار تومان به حساب فروشنده تسویه می‌شود.
اگر فروشنده طبق قرارداد، فروشنده اصلی کالا باشد، ممکن است لازم باشد فروش ۱۰ میلیون تومانی و کارمزد ۸۰۰ هزار تومانی به‌عنوان دو جزء جداگانه در اسناد او بررسی شوند؛ نه اینکه فقط مبلغ تسویه ۹ میلیون و ۲۰۰ هزار تومان فروش تلقی شود. نحوه ثبت قطعی، پذیرش هزینه و مالیات و عوارض احتمالی به قرارداد، اسناد و مقررات مربوط وابسته است.
این موضوع به‌خصوص برای فروشندگانی اهمیت دارد که علاوه بر سایت شخصی، از چند پلتفرم فروش استفاده می‌کنند. برای بررسی وضعیت پرونده و کد اقتصادی فروشندگان یکی از این پلتفرم‌ها، راهنمای کد مالیاتی فروشندگان دیجی‌کالا را مطالعه کنید.
مالیات فروش در اینستاگرام و شبکه‌های اجتماعی
اگر یک پیج اینستاگرامی به‌صورت مستمر کالا یا خدمات می‌فروشد، درآمد آن می‌تواند از نظر مالیاتی مانند سایر فعالیت‌های اقتصادی بررسی شود. برای مثال، فروشنده‌ای که سفارش پوشاک را از طریق دایرکت دریافت می‌کند و مشتری هزینه را کارت‌به‌کارت می‌کند، صرفاً به دلیل نداشتن درگاه اینترنتی از تکالیف مالیاتی احتمالی خارج نمی‌شود. در عین حال، تمام واریزی‌های حساب شخصی فروشنده نیز لزوماً درآمد فروشگاه نیستند. انتقال بین حساب‌های خود شخص، دریافت قرض، برگشت وجه یا سایر مبالغ غیرشغلی باید با مدارک قابل استناد از فروش واقعی تفکیک شوند. برای اطلاع از نحوه بررسی واریزی‌ها، مقاله مالیات تراکنش‌های بانکی، کارت‌به‌کارت و چک‌های انتقالی را بخوانید.
چه هزینه‌هایی برای فروشگاه اینترنتی قابل بررسی هستند؟
در محاسبه مبتنی بر درآمد مشمول مالیات، هزینه‌هایی اهمیت دارند که واقعی، مرتبط با فعالیت، مربوط به دوره مالی مورد بررسی و واجد شرایط قانونی باشند. از جمله هزینه‌هایی که ممکن است برای فروشگاه اینترنتی مطرح شوند:
- بهای خرید کالاهای فروخته‌شده و هزینه‌های مرتبط با موجودی
- هزینه بسته‌بندی، کارتن، پاکت و ملزومات ارسال
- هزینه حمل و ارسال طبق قرارداد و اسناد مربوط
- کارمزد درگاه پرداخت و پلتفرم‌های فروش
- اجاره دفتر، انبار یا محل فعالیت
- هزینه هاست، دامنه، نرم‌افزار و خدمات فنی مرتبط
- هزینه تبلیغات، بازاریابی و تولید محتوای تجاری
- حقوق و بیمه کارکنان واجد شرایط
- هزینه خدمات حسابداری و پشتیبانی مرتبط
- سایر هزینه‌های ضروری و مستند فعالیت با رعایت مقررات
نکته: وجود یک پرداخت بانکی به‌تنهایی باعث نمی‌شود آن مبلغ هزینه قابل قبول مالیاتی باشد. هزینه‌های شخصی صاحب فروشگاه، برداشت از حساب یا خریدهای نامرتبط با کسب‌وکار نباید بدون بررسی قانونی به هزینه‌های فعالیت اضافه شوند.
آیا هزینه تبلیغات و سئو هم قابل قبول است؟
هزینه تبلیغات اینترنتی، تولید محتوا و خدمات سئو در صورت ارتباط واقعی با فعالیت فروشگاه و رعایت شرایط قانونی پذیرش هزینه‌ها می‌تواند در بررسی هزینه‌های کسب‌وکار مطرح شود. بهتر است قرارداد، فاکتور، رسید پرداخت و اسناد انجام خدمت نگهداری شود. صرف پرداخت مبلغ به یک شخص یا شرکت، پذیرش قطعی هزینه را تضمین نمی‌کند.
مرجوعی کالا، لغو سفارش و هزینه ارسال چه اثری بر مالیات دارند؟
در فروشگاه اینترنتی، مجموع سفارش‌های ثبت‌شده همیشه با فروش نهایی یکسان نیست. ممکن است سفارش قبل از ارسال لغو شود، کالا پس از تحویل مرجوع شود، تخفیف اعمال شود یا بخشی از مبلغ سفارش بابت ارسال به شرکت حمل پرداخت شود. برای ثبت و بررسی صحیح اطلاعات باید موارد زیر از یکدیگر تفکیک شوند:
- سفارش ثبت‌شده اما پرداخت‌نشده
- سفارش پرداخت‌شده و تکمیل‌شده
- سفارش لغوشده یا مبلغ برگشت‌داده‌شده
- تخفیف ثبت‌شده در زمان فروش
- مبلغ مربوط به حمل و ارسال کالا
- کارمزد خدمات پلتفرم یا درگاه
- تسویه بانکی مربوط به فروش‌های قبلی
در مورد هزینه ارسال نیز نمی‌توان یک حکم یکسان برای تمام فروشگاه‌ها داد. اینکه هزینه ارسال به‌عنوان بخشی از مبلغ فروش، وجه دریافتی به نمایندگی از شرکت حمل یا هزینه فعالیت ثبت شود، به قرارداد و ماهیت واقعی عملیات بستگی دارد.
آیا فروشگاه اینترنتی مشمول مالیات بر ارزش افزوده می‌شود؟
مالیات بر درآمد فروشگاه و مالیات بر ارزش افزوده دو موضوع متفاوت هستند. مالیات بر درآمد، براساس مقررات مربوط به درآمد مشمول مالیات شخص حقیقی یا حقوقی تعیین می‌شود. در مقابل، مالیات بر ارزش افزوده به عرضه کالا و خدمات مشمول و تکالیف قانونی مربوط ارتباط دارد. در سال ۱۴۰۵، نرخ عمومی مالیات و عوارض ارزش افزوده برای کالاها و خدمات مشمول نرخ عمومی ۱۰ درصد است؛ اما این رقم برای تمام کالاها و خدمات یکسان نیست و برخی موارد معافیت یا نرخ خاص دارند.
برای مثال، فروشگاه اینترنتی عرضه‌کننده چند گروه کالایی ممکن است کالاهایی با وضعیت متفاوت از نظر ارزش افزوده داشته باشد. بنابراین نمی‌توان صرفاً به دلیل اینترنتی بودن فروشگاه، همه محصولات آن را مشمول نرخ یکسان دانست. وضعیت فراخوان، نوع کالا یا خدمت، مقررات معافیت و تکالیف ثبت و پرداخت باید برای هر فعالیت بررسی شوند. توضیحات کامل این موضوع در مقاله مالیات بر ارزش افزوده در سال ۱۴۰۵ و نحوه محاسبه آن آمده است.
سامانه مؤدیان برای فروشگاه‌های اینترنتی چه کاربردی دارد؟
سامانه مؤدیان برای ثبت و مدیریت اطلاعات مرتبط با صورتحساب‌های الکترونیکی و انجام تکالیف مقرر در قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان طراحی شده است. برای فروشگاه اینترنتی، موضوعاتی مانند ثبت‌نام مالیاتی، حساب‌های بانکی مرتبط، کارپوشه مؤدی، صورتحساب الکترونیکی و وضعیت مشمولیت اهمیت دارند. با این حال، همه فروشگاه‌های اینترنتی لزوماً تکالیف یکسانی در زمان و نحوه صدور صورتحساب ندارند. مقررات فراخوان، نصاب‌ها، شخصیت حقیقی یا حقوقی و روش فروش باید بررسی شوند. برای آشنایی با کارپوشه و تکالیف این سامانه، راهنمای سامانه مؤدیان مالیاتی و صورتحساب الکترونیکی را مطالعه کنید.
آیا فروشگاه اینترنتی معافیت مالیاتی دارد؟
صرف اینترنتی بودن فعالیت، نداشتن مغازه یا فروش از خانه به معنی معافیت خودکار از مالیات بر درآمد نیست. ممکن است برخی کسب‌وکارها به دلیل ماهیت فعالیت، شرایط قانونی، مجوزهای مربوط یا احراز ضوابط خاص از معافیت یا نرخ صفر استفاده کنند؛ اما چنین موضوعی باید براساس مقررات همان فعالیت بررسی شود. همچنین باید میان این مفاهیم تفاوت گذاشت:
- معافیت مالیاتی: برخورداری از حکم معافیت در شرایط مقرر قانونی.
- مالیات صفر: تعیین مالیات صفر در چارچوب حکم یا محاسبه مربوط، نه صرفاً ادعای کم بودن درآمد.
- فروش کم: پایین بودن مبلغ فروش به‌تنهایی معافیت قطعی ایجاد نمی‌کند.
- استفاده از تبصره ماده ۱۰۰: روشی برای تعیین مالیات مقطوع برخی صاحبان مشاغل واجد شرایط، نه معافیت عمومی فروشگاه‌های اینترنتی.
آیا فروشگاه اینترنتی می‌تواند از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کند؟
اگر فروشگاه اینترنتی به نام شخص حقیقی فعالیت می‌کند و شرایط لازم را داشته باشد، ممکن است امکان استفاده از مالیات مقطوع موضوع تبصره ماده ۱۰۰ برای پرونده او وجود داشته باشد.
طبق دستورالعمل شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۶۰ برای عملکرد سال ۱۴۰۴، سقف فروش خالص کالا و ارائه خدمات در موارد مشمول ۷۲۰ میلیارد ریال، معادل ۷۲ میلیارد تومان اعلام شده است. اما فروش کمتر از این سقف به‌تنهایی کافی نیست؛ بارگذاری فرم در درگاه مالیاتی و رعایت سایر شرایط دستورالعمل نیز ضرورت دارد. اگر فروشگاه شما هم در سایت شخصی فروش دارد و هم در مارکت‌پلیس‌ها یا شبکه‌های اجتماعی فعال است، اطلاعات فروش واقعی فعالیت باید به‌درستی بررسی شود. اگر مالیات مقطوع پیشنهادی را نمی‌پذیرید، صرف تأیید نکردن فرم کافی نیست و باید تکلیف اظهارنامه را مطابق مقررات انجام دهید. برای اطلاع از سقف فروش، شرایط، نحوه تعیین مالیات و آخرین تغییرات، بخشنامه تبصره ماده ۱۰۰ عملکرد ۱۴۰۴ را بررسی کنید.
مهلت اظهارنامه مالیاتی فروشگاه اینترنتی در سال ۱۴۰۵
برای صاحبان مشاغل حقیقی، اظهارنامه‌ای که در سال ۱۴۰۵ درباره عملکرد سالانه بررسی می‌شود مربوط به درآمد سال ۱۴۰۴ است. طبق تمدید اعلام‌شده برای تکالیف مشمول صاحبان مشاغل، موعد مربوط به اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل عملکرد ۱۴۰۴ و تکالیف مشخص‌شده تبصره ماده ۱۰۰ تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تعیین شده است. این تاریخ را نباید به تمام تکالیف مالیاتی، اظهارنامه اشخاص حقوقی یا دوره‌های مالیات بر ارزش افزوده تعمیم داد. برای بررسی مراحل ارسال، گروه مالیاتی و نوع فرم مناسب، راهنمای ثبت اظهارنامه مالیاتی مشاغل ۱۴۰۵ را بخوانید.
چه مدارکی برای مالیات فروشگاه اینترنتی لازم است؟
مدارک دقیق به نوع فعالیت، گروه مالیاتی، روش فروش و وضعیت پرونده بستگی دارد. با این حال، بهتر است موارد زیر از ابتدا به‌صورت منظم نگهداری شوند:
- اطلاعات هویتی و پرونده مالیاتی صاحب کسب‌وکار
- مشخصات حساب‌های بانکی مرتبط با فعالیت
- گزارش فروش سایت و نرم‌افزار فروشگاهی
- گزارش تراکنش‌ها و تسویه‌های درگاه پرداخت
- گزارش فروش و کارمزد مارکت‌پلیس‌ها
- فاکتورهای خرید و مدارک بهای تمام‌شده کالا
- اطلاعات موجودی کالا و انبار در صورت نیاز
- گزارش مرجوعی‌ها و سفارش‌های لغوشده
- قراردادها و مدارک هزینه ارسال
- فاکتورهای تبلیغات، خدمات فنی و پشتیبانی
- اسناد حقوق، بیمه و سایر هزینه‌های مرتبط
- اسناد تراکنش‌های غیرشغلی و انتقال بین حساب‌ها
برای تهیه فهرست گسترده‌تر مدارک، راهنمای مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی مشاغل را بررسی کنید.
اشتباهات رایج مالیاتی فروشگاه‌های اینترنتی
بعضی اشتباهات در ثبت اطلاعات فروش آنلاین می‌توانند موجب مغایرت و نیاز به بررسی مالیاتی شوند. از جمله:
- ثبت مبلغ تسویه به‌جای فروش: نادیده گرفتن فروش اصلی و کارمزد کسرشده توسط پلتفرم.
- محاسبه تکراری فروش: ثبت یک سفارش به‌عنوان فروش سایت و سپس ثبت دوباره تسویه آن به‌عنوان فروش مستقل.
- نادیده گرفتن مرجوعی: ثبت تمام سفارش‌ها بدون تطبیق با لغو و برگشت وجه.
- اشتباه گرفتن گردش حساب با سود: فرض اینکه تمام واریزی‌ها سود کسب‌وکار هستند.
- ثبت هزینه بدون مدرک: درج هزینه‌های شخصی یا نامرتبط در حساب‌های فروشگاه.
- هماهنگ نبودن پرونده و درگاه: ثبت اطلاعات پذیرنده یا حساب تسویه نامرتبط با فعالیت واقعی.
- بی‌توجهی به فروش چندکاناله: جمع‌بندی نکردن فروش سایت، شبکه اجتماعی و بازارگاه‌ها.
- فرض معافیت به دلیل نداشتن مغازه: اینترنتی بودن، به‌تنهایی معافیت مالیاتی ایجاد نمی‌کند.
- بی‌توجهی به ارزش افزوده: بررسی نکردن وضعیت کالاها و تکالیف فراخوان‌شده.
- تأیید فرم مالیاتی بدون کنترل: بررسی نکردن اطلاعات فروش، هزینه و مالیات پیشنهادی پیش از تعیین تکلیف نهایی.
چک‌لیست مالیاتی صاحبان فروشگاه اینترنتی
قبل از تسلیم اظهارنامه یا تأیید فرم مالیاتی، این مراحل را انجام دهید:
- بررسی کنید فعالیت شما به نام شخص حقیقی است یا شرکت.
- وضعیت پرونده مالیاتی و فعالیت ثبت‌شده را کنترل کنید.
- حساب‌های بانکی و درگاه‌های مرتبط با کسب‌وکار را مشخص کنید.
- گزارش فروش تمام کانال‌ها را برای سال عملکرد جمع‌آوری کنید.
- مرجوعی، لغو سفارش و تخفیف‌ها را با اسناد تطبیق دهید.
- گزارش کارمزدها و تسویه‌های پلتفرم‌ها را جداگانه بررسی کنید.
- موجودی کالا، بهای تمام‌شده و هزینه‌های قابل استناد را جمع‌بندی کنید.
- وضعیت مشمولیت ارزش افزوده و سامانه مؤدیان را بررسی کنید.
- مشخص کنید باید اظهارنامه عادی ارسال کنید یا فرم دیگری برای پرونده فعال است.
- قبل از ثبت نهایی، اطلاعات و نتیجه محاسبات را کنترل و رسید را نگهداری کنید.
سؤالات متداول مالیات فروشگاه اینترنتی ۱۴۰۵
مالیات فروشگاه اینترنتی چند درصد است؟
درصد ثابت و یکسانی از کل فروش برای تمام فروشگاه‌های اینترنتی وجود ندارد. مالیات بر درآمد به شخصیت حقیقی یا حقوقی کسب‌وکار، درآمد مشمول مالیات، معافیت‌ها و مقررات مربوط وابسته است.
آیا فروشگاه اینترنتی بدون اینماد مالیات دارد؟
نداشتن اینماد به‌تنهایی درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی را از بررسی مالیاتی خارج نمی‌کند. مقررات اینماد و مجوز فعالیت، موضوعی جدا از تکالیف مالیاتی هستند.
آیا فروش اینستاگرامی هم مالیات دارد؟
درآمد حاصل از فعالیت اقتصادی مستمر در اینستاگرام و سایر شبکه‌های اجتماعی نیز می‌تواند مشمول مالیات باشد. نداشتن سایت یا مغازه به‌تنهایی معافیت ایجاد نمی‌کند.
آیا درگاه پرداخت درصدی از فروش را به‌عنوان مالیات کم می‌کند؟
درگاه پرداخت صرفاً به دلیل انجام تراکنش، مالیات بر درآمد فروشگاه را به‌صورت یک درصد ثابت از هر فروش تعیین نمی‌کند. باید کارمزد خدمات پرداخت را از مالیات بر درآمد و سایر تکالیف جدا دانست.
آیا تمام واریزی‌های حساب فروشگاه مشمول مالیات هستند؟
خیر. همه واریزی‌ها لزوماً درآمد فروش نیستند. ماهیت تراکنش، ارتباط آن با فعالیت اقتصادی و مدارک قابل استناد باید بررسی شود.
آیا کارمزد دیجی‌کالا از درآمد فروشگاه کم می‌شود؟
کارمزد واقعی و مستند پلتفرم می‌تواند در بررسی هزینه‌های مرتبط مطرح باشد؛ اما پذیرش مالیاتی آن به قرارداد، مدارک و مقررات هزینه‌های قابل قبول بستگی دارد. مبلغ تسویه را نباید بدون بررسی معادل کل فروش دانست.
آیا هزینه تبلیغات و سئو از مالیات فروشگاه کم می‌شود؟
هزینه‌های واقعی و مرتبط با فعالیت، از جمله تبلیغات و خدمات سئو، در صورت رعایت شرایط قانونی و داشتن مدارک معتبر می‌توانند در محاسبه درآمد مشمول مالیات بررسی شوند.
آیا فروشگاه اینترنتی باید ارزش افزوده بگیرد؟
این موضوع به نوع کالا یا خدمت و وضعیت مشمولیت فروشگاه وابسته است. نرخ عمومی ارزش افزوده در سال ۱۴۰۵ برابر ۱۰ درصد است، اما همه کالاها و خدمات الزاماً مشمول این نرخ نیستند.
آیا فروشگاه اینترنتی می‌تواند تبصره ماده ۱۰۰ ثبت کند؟
فروشگاه متعلق به شخص حقیقی در صورت داشتن شرایط قانونی و بارگذاری فرم در سامانه ممکن است از این روش استفاده کند. سقف فروش اعلام‌شده برای عملکرد ۱۴۰۴ در موارد مشمول ۷۲ میلیارد تومان است.
مهلت اظهارنامه مالیاتی فروشگاه اینترنتی در سال ۱۴۰۵ چیست؟
برای تکالیف مشمول مالیات بر درآمد صاحبان مشاغل حقیقی بابت عملکرد سال ۱۴۰۴، آخرین موعد اعلام‌شده ۳۰ آبان ۱۴۰۵ است. اشخاص حقوقی، ارزش افزوده و سایر تکالیف مهلت‌ها و مقررات جداگانه دارند.
جمع‌بندی
مالیات فروشگاه اینترنتی در سال ۱۴۰۵ صرفاً براساس مجموع تراکنش‌های درگاه پرداخت، کارت‌به‌کارت یا تسویه یک مارکت‌پلیس تعیین نمی‌شود. فروشگاه اینترنتی باید فروش واقعی، بهای تمام‌شده کالا، هزینه‌های قابل قبول، سفارش‌های مرجوعی، کارمزد پلتفرم‌ها، اطلاعات حساب‌های بانکی و نوع فعالیت خود را با یکدیگر تطبیق دهد. همچنین وضعیت مالیات بر درآمد، ارزش افزوده، سامانه مؤدیان و اظهارنامه عملکرد باید جداگانه بررسی شود. در فروشگاه‌هایی که هم‌زمان از سایت، شبکه‌های اجتماعی و بازارگاه‌ها فروش دارند، جلوگیری از ثبت تکراری یک معامله اهمیت بیشتری پیدا می‌کند. اگر پیش از انجام تکلیف مالیاتی، مدارک فروش و هزینه‌ها را منظم کنید، بررسی مغایرت‌ها و ثبت اطلاعات صحیح پرونده ساده‌تر خواهد بود.
مبنای قانونی و منابع
مبنای کلی این مقاله مواد ۹۳، ۹۴، ۹۵، ۱۰۰، ۱۰۵ و ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم، مقررات قانون مالیات بر ارزش افزوده و قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان است. برای مقررات حساب‌های بانکی، ابزارهای پرداخت و صورتحساب‌های الکترونیکی، متن قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مؤدیان قابل بررسی است. برای بررسی وضعیت فعلی پرونده، فرم‌ها و تکالیف فعال، از درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی کشور استفاده کنید. توجه داشته باشید که مهلت‌ها، نصاب‌ها و شرایط برخی تکالیف ممکن است با دستورالعمل‌های جدید تغییر کنند. ملاک اقدام نهایی، مقررات معتبر و وضعیت پرونده در زمان انجام تکلیف است.
نظرات (0)
هنوز نظری ثبت نشده