مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵؛ مشاغل تا ۳۰ آبان

آخرین خبر تمدید مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵

بله؛ مهلت اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل دوباره تمدید شد. طبق بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۴۵، صاحبان مشاغل برای ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد، ثبت فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ و پرداخت مالیات متعلق به عملکرد سال ۱۴۰۴ تا پایان روز ۳۰ آبان ۱۴۰۵ فرصت دارند.

مهلت قبلی این گروه ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ بود؛ اما بخشنامه جدید مورخ ۱۵ شهریور، این تاریخ را برای صاحبان مشاغل و تبصره ماده ۱۰۰ به ۳۰ آبان تغییر داد. بنابراین خبر تمدید جدید برای اشخاص حقیقی دارای فعالیت اقتصادی معتبر است.

در متن بخشنامه جدید نامی از اشخاص حقوقی، شرکت ها یا اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک نیامده است. به همین دلیل، تاریخ این گروه ها نباید همراه با مشاغل به ۳۰ آبان تغییر داده شود و هر گروه باید بر اساس بخشنامه مربوط به خود عمل کند.

اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ مربوط به چه سالی است؟

وقتی کاربران عبارت «اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵» را جستجو می کنند، معمولا منظورشان اظهارنامه ای است که در سال ۱۴۰۵ ثبت می شود؛ اما اطلاعات درآمد و فعالیت آن برای صاحبان مشاغل مربوط به عملکرد سال ۱۴۰۴ است.

فروش، درآمد، خرید و هزینه های یک صاحب کسب و کار حقیقی از ابتدای فروردین تا پایان اسفند ۱۴۰۴ مبنای اظهارنامه عملکردی است که در سال ۱۴۰۵ ثبت و تعیین تکلیف می شود. در مورد شرکت ها، سال مالی ثبت شده در اساسنامه و صورت های مالی ملاک است و ممکن است با سال شمسی یکسان نباشد.

اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ از چه زمانی شروع شده است؟

برای همه اظهارنامه ها یک تاریخ شروع مشترک وجود ندارد. فرم هر منبع مالیاتی پس از آماده شدن اطلاعات و زیرساخت مربوط در پنل مودی نمایش داده می شود. در حال حاضر صاحبان مشاغل می توانند وضعیت اظهارنامه عملکرد ۱۴۰۴ یا فرم تبصره ماده ۱۰۰ پرونده خود را بررسی کنند و تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ برای ثبت نهایی فرصت دارند.

نمایش ندادن فرم در پنل به معنی معاف شدن از تکلیف یا پایان یافتن مهلت نیست. پرونده انتخاب شده، منبع مالیاتی، سال عملکرد، وضعیت ثبت نام و شرایط استفاده از فرم باید بررسی شود.

مهلت اظهارنامه صاحبان مشاغل در سال ۱۴۰۵

آخرین مهلت اظهارنامه صاحبان مشاغل، یعنی اشخاص حقیقی دارای پرونده عملکرد مشاغل، برای عملکرد سال ۱۴۰۴ بر اساس بخشنامه جدید تا پایان ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تمدید شده است. مغازه داران، صاحبان واحدهای صنفی، ارائه دهندگان خدمات، فروشندگان اینترنتی، فریلنسرها و سایر اشخاص حقیقی دارای فعالیت اقتصادی ممکن است در این گروه قرار بگیرند.

قبل از ثبت نهایی باید فروش و درآمد شناسایی شده، اطلاعات کارتخوان و درگاه پرداخت، حساب های مرتبط با فعالیت، هزینه ها و وضعیت پرونده انفرادی یا مشارکتی کنترل شود. نمایش فرم آماده به معنی درست بودن قطعی تمام اطلاعات نیست؛ راهنمای اظهارنامه مالیاتی پیش فرض نکات بررسی فرم آماده سامانه را توضیح می دهد.

اگر نمی دانید پرونده شما در گروه اول، دوم یا سوم قرار دارد یا چه اطلاعاتی باید ثبت شود، ابتدا آموزش ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی مشاغل را ببینید و سپس برای ارسال نهایی تصمیم بگیرید.

مهلت تبصره ماده ۱۰۰ سال ۱۴۰۵ تا چه زمانی است؟

مهلت ثبت فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ برای عملکرد سال ۱۴۰۴ و پرداخت مالیات متعلق به آن تا پایان ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تمدید شده است. این تاریخ در بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۴۵ به صورت روشن برای فرم تبصره ماده ۱۰۰ ذکر شده است.

اگر فرم مالیات مقطوع برای پرونده شما نمایش داده شده، قبل از تایید نهایی مبلغ فروش شناسایی شده، مالیات پیشنهادی، حساب های بانکی مرتبط، وضعیت شرکا و اطلاعات پرونده را کنترل کنید. ساده تر بودن این فرم به معنی بهتر بودن آن برای همه مودیان نیست. در مقاله تفاوت تبصره ماده ۱۰۰ با اظهارنامه عادی می توانید این دو مسیر را مقایسه کنید.

اگر فرم تبصره ماده ۱۰۰ نمایش داده نشود چه کنیم؟

نمایش ندادن فرم ممکن است به علت نداشتن شرایط استفاده از مالیات مقطوع، نقص اطلاعات پایه، انتخاب پرونده یا سال عملکرد اشتباه، وجود پرونده مشارکتی یا فعال نبودن فرم برای همان منبع مالیاتی باشد. بدون بررسی علت، پرونده جدید ایجاد نکنید و اطلاعات را در منبع نامرتبط ثبت نکنید.

مهلت اظهارنامه شرکت ها و اشخاص حقوقی در سال ۱۴۰۵

قاعده عمومی برای اشخاص حقوقی، تسلیم اظهارنامه حداکثر تا چهار ماه پس از پایان سال مالی است. بنابراین همه شرکت ها لزوما یک مهلت یکسان ندارند و تاریخ پایان سال مالی شرکت باید بررسی شود.

بر اساس بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۳۶ مورخ ۳۰ تیر ۱۴۰۵، مهلت اظهارنامه و پرداخت مالیات اشخاص حقوقی که سررسید قانونی آنها در بازه ۱ خرداد تا ۳۱ تیر ۱۴۰۵ قرار داشته است، تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شد.

بخشنامه جدید ۲۰۰/۱۴۰۵/۴۵ فقط از صاحبان مشاغل نام برده و تاریخ تازه ای برای اشخاص حقوقی تعیین نکرده است. بنابراین مهلت ۳۰ آبان را نمی توان بدون ابلاغ جدید به شرکت ها تعمیم داد.

مهلت اظهارنامه املاک و مستغلات ۱۴۰۵

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک موضوع ماده ۸۰ و اظهارنامه موضوع ماده ۵۷ قانون مالیات های مستقیم برای عملکرد سال ۱۴۰۴، همراه با پرداخت مالیات متعلق، بر اساس بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۵/۳۹ مورخ ۱۰ مرداد ۱۴۰۵ تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده بود.

در بخشنامه جدید تمدید مشاغل، اشاره ای به اظهارنامه املاک نشده است؛ بنابراین در حال حاضر تاریخ ۳۰ آبان برای اظهارنامه اجاره ملک، مغازه یا سایر پرونده های املاک قابل استناد نیست.

برای تکمیل اظهارنامه املاک، مشخصات ملک، نوع استفاده، مدت قرارداد، مبلغ رهن و اجاره، سهم هر مالک و شرایط معافیت احتمالی باید بررسی شود. برای انجام غیرحضوری می توانید از صفحه ثبت اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک استفاده کنید.

آیا مهلت ارسال اظهارنامه و پرداخت مالیات یکسان است؟

در بخشنامه جدید، علاوه بر مهلت ارسال اظهارنامه صاحبان مشاغل و فرم تبصره ماده ۱۰۰، پرداخت مالیات متعلق به عملکرد سال ۱۴۰۴ نیز تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تمدید شده است.

این حکم فقط به مالیات متعلق در محدوده همان بخشنامه مربوط است. مالیات بر ارزش افزوده، اقساط قبلی، جرایم، مالیات حقوق، صورتحساب الکترونیکی و سایر بدهی ها ممکن است سررسید دیگری داشته باشند. عنوان تکلیف، دوره مالیاتی و سال عملکرد را در پنل کنترل کنید.

قبل از پایان مهلت اظهارنامه چه اطلاعاتی آماده کنیم؟

تمدید مهلت به معنی بی نیاز شدن از بررسی پرونده نیست. برای جلوگیری از خطا یا معطلی در روزهای پایانی، متناسب با نوع اظهارنامه این اطلاعات را آماده کنید:

• نام کاربری، شماره همراه به نام مودی و اطلاعات ورود به پرونده مالیاتی
• پرونده، منبع مالیاتی و سال عملکرد صحیح
• مبلغ فروش، درآمد، خرید و هزینه های فعالیت در سال ۱۴۰۴
• اطلاعات کارتخوان، درگاه پرداخت و حساب های بانکی مرتبط
• مشخصات شرکا و درصد سهم در پرونده های مشارکتی
• قرارداد اجاره، مبلغ رهن و اجاره، سهم مالک و مشخصات ملک برای اظهارنامه املاک
• ترازنامه، صورت سود و زیان و اسناد مالی لازم برای اشخاص حقوقی

برای ورود و بررسی پرونده فقط از درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی استفاده کنید. پس از ارسال نهایی، رسید و کد رهگیری را دریافت و نگهداری کنید؛ ذخیره پیش نویس به معنی ثبت نهایی اظهارنامه نیست.

اگر فرم اظهارنامه در سامانه نمایش داده نشد چه کنیم؟

نبودن فرم در پنل همیشه به معنی پایان مهلت یا نداشتن تکلیف نیست. پیش از هر اقدامی موارد زیر را بررسی کنید:

• پرونده مالیاتی و منبع درآمد صحیح انتخاب شده باشد.
• سال عملکرد روی ۱۴۰۴ قرار گرفته باشد.
• اطلاعات هویتی، نشانی و شماره همراه مودی مغایرت نداشته باشد.
• وضعیت ثبت نام و اطلاعات پایه پرونده کامل باشد.
• فرم مورد نظر برای شرایط همان مودی قابل استفاده باشد.

اگر فرم همچنان نمایش داده نمی شود، پیش از ساخت پرونده جدید یا وارد کردن اطلاعات در منبع نامرتبط، علت عدم نمایش را مشخص کنید.

اگر مهلت اظهارنامه مالیاتی گذشته باشد چه کنیم؟

پاسخ این سوال به نوع مودی بستگی دارد. صاحبان مشاغل و متقاضیان تبصره ماده ۱۰۰ تا پایان ۳۰ آبان ۱۴۰۵ فرصت دارند؛ اما مهلت اعلام شده برای اشخاص حقوقی مشمول تمدید قبلی و اظهارنامه املاک، فعلا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ است.

اگر مهلت مربوط به پرونده شما گذشته است، پرونده را رها نکنید. وضعیت فرم، بدهی، امکان ثبت و پیام های کارپوشه را بررسی کنید. باز بودن سامانه پس از پایان مهلت لزوما به معنی حذف جریمه یا پذیرش ثبت در موعد قانونی نیست.

پیامد ثبت نکردن در موعد می تواند بر اساس نوع پرونده شامل جریمه عدم تسلیم، از دست رفتن بعضی معافیت ها یا رسیدگی بر مبنای اطلاعات موجود نزد سازمان باشد. قبل از ثبت دیرهنگام یا ایجاد پرونده جدید، وضعیت همان منبع مالیاتی را دقیق بررسی کنید.

برای ثبت اظهارنامه مالیاتی از کجا کمک بگیریم؟

اگر برای تشخیص نوع فرم، کنترل مبلغ فروش، انتخاب میان تبصره ماده ۱۰۰ و اظهارنامه عادی یا ثبت نهایی پرونده نیاز به کمک دارید، صفحه ثبت اظهارنامه مالیاتی مشاغل آزاد برای بررسی و انجام غیرحضوری این فرایند در نظر گرفته شده است.

سوالات متداول مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵

آخرین مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ چه زمانی است؟

مهلت یکسانی برای همه مودیان وجود ندارد. اظهارنامه صاحبان مشاغل عملکرد ۱۴۰۴ و فرم تبصره ماده ۱۰۰ تا ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تمدید شده است. مهلت اشخاص حقوقی مشمول تمدید قبلی و اظهارنامه املاک فعلا ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ است.

مهلت اظهارنامه مشاغل ۱۴۰۵ تا چه تاریخی تمدید شده است؟

مهلت اظهارنامه مالیات بر درآمد صاحبان مشاغل، یعنی اشخاص حقیقی دارای پرونده عملکرد مشاغل، برای عملکرد سال ۱۴۰۴ تا پایان ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تمدید شده است.

مهلت تبصره ماده ۱۰۰ سال ۱۴۰۵ چه زمانی است؟

مهلت ثبت فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ عملکرد ۱۴۰۴ و پرداخت مالیات متعلق تا پایان ۳۰ آبان ۱۴۰۵ است.

آیا مهلت شرکت ها نیز تا ۳۰ آبان تمدید شده است؟

خیر. در بخشنامه ۲۰۰/۱۴۰۵/۴۵ فقط صاحبان مشاغل، فرم تبصره ماده ۱۰۰ و پرداخت مالیات متعلق عملکرد ۱۴۰۴ ذکر شده است و این تاریخ را نمی توان به اشخاص حقوقی تعمیم داد.

مهلت اظهارنامه مستغلات ۱۴۰۵ چه تاریخی است؟

مهلت اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک موضوع مواد ۵۷ و ۸۰ برای عملکرد سال ۱۴۰۴ بر اساس بخشنامه قبلی تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ تمدید شده است.

آیا تمدید اظهارنامه شامل مالیات بر ارزش افزوده می شود؟

خیر. تمدید اظهارنامه عملکرد مشاغل به معنی تمدید خودکار اظهارنامه ارزش افزوده، صورتحساب الکترونیکی یا سایر تکالیف دوره ای نیست.

بعد از ثبت اظهارنامه چه مدرکی دریافت می کنیم؟

پس از ارسال نهایی باید رسید یا کد رهگیری دریافت شود. نگهداری این رسید برای اثبات ثبت نهایی مهم است و ذخیره پیش نویس به تنهایی کافی نیست.

جمع بندی مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵

مهم ترین تغییر جدید این است که مهلت اظهارنامه صاحبان مشاغل، فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ و پرداخت مالیات متعلق به عملکرد سال ۱۴۰۴ تا پایان ۳۰ آبان ۱۴۰۵ تمدید شده است.

این تمدید شامل همه اظهارنامه ها نیست. اشخاص حقوقی مشمول بخشنامه قبلی و اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک همچنان مهلت ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ را دارند، مگر اینکه بخشنامه جدید و جداگانه ای برای آنها صادر شود. پیش از ثبت، نوع مودی، منبع مالیاتی، سال عملکرد و فرم صحیح را کنترل کنید و پس از ارسال نهایی، کد رهگیری را نگه دارید.