پاسخ سریع: مالیات خرازی درصد ثابت و یکسانی ندارد. برای خرده‌فروشی لوازم خرازی تولید داخل، نسبت سود فعالیت درج شده در سیستم محاسبه مالیات ۱۴.۶ درصد و برای خرده‌فروشی کالای وارداتی ۱۸.۴ درصد است. این درصدها نرخ نهایی مالیات نیستند؛ بلکه برای برآورد درآمد مشمول مالیات استفاده می‌شوند. در سال ۱۴۰۵، صاحبان خرازی در حال تعیین تکلیف مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴ هستند و مهلت فعلی اظهارنامه یا فرم تبصره ماده ۱۰۰ تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ است.
مالیات شغل خرازی فقط بر اساس مجموع کارتخوان یا گردش حساب بانکی تعیین نمی‌شود. میزان فروش واقعی، نوع کالای داخلی یا وارداتی، خرده‌فروشی یا عمده‌فروشی، خرید کالا، موجودی انبار، هزینه‌های قابل قبول، اینتاکد و روش تعیین مالیات در مبلغ نهایی اثر دارند.
خرازی‌ها معمولا تعداد زیادی کالای کم‌قیمت مانند نخ، سوزن، کش، دکمه، زیپ، روبان، لوازم خیاطی و تزئینات را عرضه می‌کنند. همین تنوع کالا و تعداد زیاد تراکنش‌ها می‌تواند محاسبه فروش، خرید و موجودی پایان سال را دشوار کند.
در این راهنما، اینتاکد خرازی، درصد سود فعالیت، مالیات کارتخوان، خرید و هزینه‌های قابل قبول، ارزش افزوده، تبصره ماده ۱۰۰ و مراحل ثبت اظهارنامه مالیاتی خرازی را بررسی می‌کنیم.
مالیات خرازی چگونه محاسبه می‌شود؟
مالیات عملکرد خرازی اصولا به درآمد مشمول مالیات فعالیت مربوط است، نه صرفا مبلغ فروش. در اظهارنامه عادی، فروش، خرید کالا، هزینه‌های قابل قبول، موجودی کالا و معافیت‌های قانونی بررسی می‌شوند.
در پرونده‌هایی که برای برآورد درآمد مشمول مالیات از نسبت سود فعالیت استفاده می‌شود، فروش خرازی در درصد سود اینتاکد مربوط ضرب می‌شود.
پس از تعیین درآمد مشمول مالیات، معافیت قانونی ماده ۱۰۱ و نرخ‌های ماده ۱۳۱ بررسی می‌شوند. استفاده از نسبت سود اینتاکد به این معنی نیست که همان درصد، مستقیما به عنوان مالیات از فروش دریافت می‌شود.
مالیات خرازی چند درصد است؟
پاسخ کوتاه این است که مالیات خرازی یک درصد ثابت ندارد. عددهایی مانند ۱۴.۶ یا ۱۸.۴ درصد که برای خرده‌فروشی خرازی دیده می‌شوند، نسبت سود فعالیت هستند و نباید با نرخ نهایی مالیات اشتباه گرفته شوند.
برای مثال، نسبت سود ۱۴.۶ درصد به این معنی نیست که صاحب خرازی باید ۱۴.۶ درصد تمام فروش خود را به عنوان مالیات بپردازد. ابتدا با استفاده از این نسبت، درآمد مشمول مالیات تقریبی محاسبه می‌شود؛ سپس معافیت و نرخ‌های مالیاتی اعمال خواهند شد.
مبلغ نهایی مالیات به عوامل زیر بستگی دارد:
- میزان فروش سالانه
- خرده‌فروشی یا عمده‌فروشی
- داخلی یا وارداتی بودن کالا
- اینتاکد ثبت شده در پرونده
- معافیت قابل استفاده
- اطلاعات خرید و هزینه‌ها
- وضعیت شرکا
- انتخاب مالیات مقطوع یا اظهارنامه عادی
جدول اینتاکد و درصد سود خرازی
اینتاکد، کد فعالیت اقتصادی پرونده مالیاتی است. در شغل خرازی، خرده‌فروشی یا عمده‌فروشی و داخلی یا وارداتی بودن کالا می‌تواند باعث تفاوت کد و نسبت سود فعالیت شود.
| کد اینتاکد | نوع فعالیت | نسبت سود فعالیت |
|---|---|---|
| ۲۱۰۰۱۱۳ | خرده‌فروشی کالا و لوازم خرازی تولید داخل | ۱۴.۶ درصد |
| ۲۱۰۰۱۱۴ | خرده‌فروشی کالا و لوازم خرازی وارداتی | ۱۸.۴ درصد |
| ۲۱۰۰۱۱۱ | عمده‌فروشی کالا و لوازم خرازی تولید داخل | ۳.۶ درصد |
| ۲۱۰۰۱۱۲ | عمده‌فروشی کالا و لوازم خرازی وارداتی | ۶.۴ درصد |
بررسی نرخ و محاسبه مالیات: کدها و نسبت‌های سود جدول بالا از اطلاعات مورد استفاده در ابزار مالیاتی کافی نتی استخراج شده‌اند. برای انتخاب نوع فعالیت، مشاهده نرخ اینتاکد و برآورد مالیات می‌توانید وارد سیستم محاسبه مالیات آنلاین مشاغل شوید.
مثال محاسبه مالیات خرازی
فرض کنید یک خرازی، فقط خرده‌فروش کالای تولید داخل است و در عملکرد سال ۱۴۰۴ مبلغ ۵۰۰ میلیون تومان فروش شغلی داشته است.
- فروش سالانه: ۵۰۰ میلیون تومان
- نسبت سود اینتاکد: ۱۴.۶ درصد
- درآمد مشمول مالیات تقریبی: ۵۰۰ میلیون × ۱۴.۶ درصد
- درآمد مشمول مالیات تقریبی: ۷۳ میلیون تومان
- معافیت ماده ۱۰۱ عملکرد سال ۱۴۰۴: ۲۰۰ میلیون تومان
در این مثال، درآمد مشمول مالیات تقریبی ۷۳ میلیون تومان است و در صورت برخورداری از معافیت ماده ۱۰۱ و انجام تکلیف در موعد قانونی، مالیات عملکرد می‌تواند صفر شود.
مثال خرازی با فروش کالای داخلی و وارداتی
اگر بخشی از فروش مربوط به کالای داخلی و بخشی مربوط به کالای وارداتی باشد، بهتر است فروش هر بخش مشخص شود:
- فروش کالای تولید داخل × نسبت سود خرده‌فروشی داخلی
- فروش کالای وارداتی × نسبت سود خرده‌فروشی وارداتی
- جمع نتایج دو بخش = درآمد مشمول مالیات تقریبی
در صورتی که اسناد تفکیک فروش وجود نداشته باشد، تعیین سهم واقعی هر فعالیت دشوار خواهد شد. گزارش صندوق، فاکتورهای خرید و نرم‌افزار فروش می‌توانند برای این تفکیک مفید باشند.
فروش واقعی خرازی چگونه شناسایی می‌شود؟
فروش واقعی خرازی ممکن است از چند مسیر انجام شود و فقط به یک دستگاه کارتخوان محدود نیست.
- تراکنش دستگاه‌های کارتخوان
- فروش نقدی ثبت شده در صندوق
- کارت به کارت مشتریان
- واریز مستقیم به حساب فروشنده
- فروش اینترنتی و شبکه‌های اجتماعی
- دریافت از درگاه پرداخت
- صورتحساب‌های صادر شده در سامانه مودیان
- فروش عمده به خیاطان، مزون‌ها و فروشگاه‌ها
اگر مشتری از طریق کارتخوان پرداخت کرده و مبلغ کارتخوان بعدا به حساب بانکی تسویه شده است، نباید تراکنش کارتخوان و واریز تسویه به عنوان دو فروش جداگانه محاسبه شوند.
همچنین انتقال بین حساب‌های متعلق به صاحب خرازی، وام، قرض، وجه امانی و برگشت وجه ممکن است ماهیت فروش نداشته باشند؛ اما برای تفکیک آنها باید مدارک قابل قبول نگهداری شود.
مالیات کارتخوان خرازی چگونه است؟
مالیات مستقلی با عنوان «مالیات کارتخوان خرازی» وجود ندارد. کارتخوان یکی از ابزارهای شناسایی فروش مربوط به فعالیت اقتصادی است.
تراکنش کارتخوان فروش را نشان می‌دهد، نه سود خالص و نه مبلغ نهایی مالیات را. برای تعیین مالیات باید نوع فعالیت، نسبت سود، معافیت، خرید کالا و سایر اطلاعات پرونده نیز بررسی شوند.
قبل از ارسال اظهارنامه یا تایید مالیات مقطوع، موارد زیر را کنترل کنید:
- تمام کارتخوان‌ها به پرونده مالیاتی صحیح متصل باشند.
- دستگاه غیرفعال یا واگذار شده تعیین تکلیف شده باشد.
- کارتخوان فعالیت دیگری با پرونده خرازی مخلوط نشده باشد.
- تراکنش‌های برگشتی و ناموفق مشخص شوند.
- مبالغ تسویه کارتخوان دوباره به عنوان فروش بانکی ثبت نشوند.
- برداشت وجه نقد برای مشتریان، در صورت انجام، مستند باشد.
خرید کالا و موجودی انبار چه اثری بر مالیات خرازی دارد؟
بخش بزرگی از پول دریافتی خرازی صرف خرید مجدد کالا می‌شود. به همین دلیل فاکتورهای خرید و موجودی اول و پایان سال در محاسبه سود واقعی اهمیت دارند.
برای اثبات خرید کالا بهتر است مدارک زیر نگهداری شوند:
- فاکتور خرید از تولیدکننده یا عمده‌فروش
- صورتحساب خرید کالای وارداتی از تامین‌کننده
- رسید بانکی پرداخت خریدها
- بارنامه یا رسید تحویل کالا
- گزارش نرم‌افزار فروش و انبار
- فهرست موجودی اول و پایان سال
- اسناد مربوط به مرجوعی یا کالای آسیب‌دیده
کالای امانی در خرازی
اگر بخشی از اجناس به صورت امانی از تامین‌کننده دریافت شده است، قرارداد یا رسید تحویل امانی، گزارش فروش و نحوه تسویه باید مشخص باشد. بدون مدرک، تشخیص تفاوت کالای خریداری شده و کالای امانی دشوار می‌شود.
موجودی پایان سال
خرید تمام کالاهای سال لزوما به معنی فروش همه آنها در همان سال نیست. بخشی از اجناس ممکن است در پایان اسفند در مغازه یا انبار باقی مانده باشند. در اظهارنامه عادی، اطلاعات موجودی کالا باید با خرید و فروش واقعی هماهنگ باشد.
هزینه‌های قابل قبول مالیاتی خرازی
در اظهارنامه عادی، هزینه باید واقعی، مرتبط با شغل، مربوط به همان سال و دارای سند باشد. هزینه‌های قابل بررسی خرازی می‌توانند شامل موارد زیر باشند:
- خرید کالا و لوازم خرازی
- اجاره مغازه و انبار
- حقوق و بیمه کارکنان
- هزینه آب، برق، گاز، تلفن و اینترنت محل فعالیت
- هزینه حمل و تخلیه کالا
- هزینه بسته‌بندی و ملزومات فروش
- کارمزد درگاه و خدمات بانکی
- تعمیر تجهیزات و قفسه‌های فروشگاه
- هزینه نرم‌افزار فروش و حسابداری
- تبلیغات مرتبط با خرازی
- حق عضویت اتحادیه و هزینه‌های قانونی کسب‌وکار
- خسارت یا خرابی کالا در صورت داشتن مدرک قابل دفاع
هزینه‌های خانوادگی، برداشت شخصی از صندوق و خریدهای بدون ارتباط با خرازی، صرفا به دلیل پرداخت از حساب تجاری به هزینه قابل قبول تبدیل نمی‌شوند.
برای خرازی تبصره ماده ۱۰۰ بهتر است یا اظهارنامه عادی؟
انتخاب مناسب به میزان فروش، خرید کالا، هزینه‌های مستند، مبلغ مالیات مقطوع و وضعیت پرونده بستگی دارد.
تبصره ماده ۱۰۰ ممکن است مناسب باشد اگر:
- فروش عملکرد سال ۱۴۰۴ در محدوده مجاز قرار داشته باشد.
- فرم مالیات مقطوع برای پرونده قابل استفاده باشد.
- فروش شناسایی شده با فروش واقعی خرازی هماهنگ باشد.
- اینتاکد خرده‌فروشی یا عمده‌فروشی صحیح ثبت شده باشد.
- مبلغ مالیات پیشنهادی برای مودی قابل قبول باشد.
اظهارنامه عادی ممکن است مناسب‌تر باشد اگر:
- خرازی خرید کالا و هزینه‌های قابل توجه و مستند دارد.
- فروش کالای داخلی و وارداتی نیاز به تفکیک دارد.
- فروش شناسایی شده بیشتر از فروش واقعی است.
- کارتخوان یا حساب نامرتبط در پرونده وجود دارد.
- بخشی از کالاها امانی یا در موجودی پایان سال هستند.
- مبلغ مالیات مقطوع با شرایط واقعی فعالیت هماهنگ نیست.
سقف فروش تبصره ماده ۱۰۰ عملکرد سال ۱۴۰۴ برابر ۷۲ میلیارد تومان است؛ اما کمتر بودن فروش از این مبلغ به تنهایی استفاده قطعی از فرم را تضمین نمی‌کند. برای بررسی کامل‌تر می‌توانید راهنمای تبصره ماده ۱۰۰ مالیات به زبان ساده را مطالعه کنید.
آیا خرازی مشمول مالیات بر ارزش افزوده است؟
نمی‌توان تمام خرازی‌ها را صرفا بر اساس عنوان شغل، معاف یا مشمول ارزش افزوده اعلام کرد. وضعیت ارزش افزوده به نوع فعالیت، فراخوان‌های سازمان امور مالیاتی، نوع کالا، نحوه تامین و شخصیت مالیاتی پرونده بستگی دارد.
بنابراین این ادعا که «همه خرده‌فروشان خرازی معاف هستند و فقط عمده‌فروشان مالیات ارزش افزوده دارند» دقیق نیست.
در بررسی ارزش افزوده خرازی باید موارد زیر کنترل شوند:
- خرده‌فروشی یا عمده‌فروشی بودن فعالیت
- تولید داخل یا وارداتی بودن کالاها
- وضعیت ثبت نام و فراخوان ارزش افزوده پرونده
- صورتحساب‌های خرید و مالیات درج شده در آنها
- فروش کالاهای مشمول یا معاف
- تکالیف مربوط به سامانه مودیان
مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی خرازی
- اطلاعات پرونده مالیاتی و کد اقتصادی
- گزارش فروش عملکرد سال ۱۴۰۴
- گزارش تراکنش‌های کارتخوان
- گردش حساب‌های مرتبط با فعالیت
- گزارش فروش نقدی و اینترنتی
- فاکتورهای خرید کالا
- گزارش موجودی اول و پایان سال
- اسناد کالاهای امانی و مرجوعی
- قرارداد اجاره یا سند محل فعالیت
- اسناد حقوق و بیمه کارکنان
- قبوض و هزینه‌های محل کسب
- اطلاعات شرکا و درصد سهم آنها
- رسید اظهارنامه یا مالیات سال قبل
- مدارک واریزی‌های غیرشغلی
فهرست کامل‌تر را در صفحه مدارک اظهارنامه مالیاتی مشاغل مشاهده کنید.
مراحل ثبت اظهارنامه مالیاتی خرازی
- وارد درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی شوید.
- پرونده مربوط به مغازه خرازی را انتخاب کنید.
- سال عملکرد را روی ۱۴۰۴ قرار دهید.
- فروش کارتخوان، نقدی، اینترنتی و واریزی مستقیم را جمع‌بندی کنید.
- فاکتورهای خرید و اطلاعات موجودی کالا را بررسی کنید.
- خرده‌فروشی یا عمده‌فروشی و اینتاکد پرونده را کنترل کنید.
- فروش کالای داخلی و وارداتی را در صورت امکان تفکیک کنید.
- تبصره ماده ۱۰۰ و اظهارنامه عادی را با شرایط پرونده مقایسه کنید.
- پس از کنترل اطلاعات، ثبت نهایی را انجام دهید.
- رسید، کد رهگیری و اطلاعات پرداخت را نگهداری کنید.
اشتباهات رایج مالیاتی خرازی‌ها
- اشتباه گرفتن درصد سود با نرخ مالیات: نسبت ۱۴.۶ درصد، مالیات مستقیم بر کل فروش نیست.
- استفاده از اینتاکد اشتباه: خرده‌فروشی، عمده‌فروشی، کالای داخلی و وارداتی کدهای متفاوتی دارند.
- اعلام نکردن فروش نقدی: فروش واقعی فقط به کارتخوان محدود نیست.
- محاسبه دوباره تسویه کارتخوان: تراکنش کارتخوان و واریز تسویه آن یک فروش هستند.
- نگهداری نکردن فاکتور خرید: نبود اسناد خرید می‌تواند محاسبه سود واقعی را دشوار کند.
- نادیده گرفتن موجودی پایان سال: تمام کالای خریداری شده لزوما در همان سال فروخته نشده است.
- ثبت نکردن کالای امانی: کالا و وجوه امانی باید دارای مدرک باشند.
- مخلوط کردن حساب شخصی و شغلی: این کار تفکیک فروش از واریزی غیرشغلی را دشوار می‌کند.
- فرض معاف بودن کامل از ارزش افزوده: وضعیت پرونده و نوع کالا باید بررسی شوند.
- تایید فوری مالیات مقطوع: فروش و مبلغ پیشنهادی باید قبل از تایید کنترل شوند.
مهلت اظهارنامه مالیاتی خرازی در سال ۱۴۰۵
طبق آخرین تمدید اعلام شده، مهلت ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد صاحبان مشاغل، ثبت فرم مالیات مقطوع تبصره ماده ۱۰۰ و پرداخت مالیات متعلق بابت عملکرد سال ۱۴۰۴ تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ است.
به دلیل نیاز به جمع‌بندی فروش، فاکتورهای خرید، موجودی کالا و تراکنش‌های کارتخوان، ثبت اظهارنامه را به روزهای پایانی موکول نکنید. آخرین تغییرات احتمالی در صفحه مهلت اظهارنامه مالیاتی ۱۴۰۵ بروزرسانی می‌شود.
ثبت اظهارنامه مالیاتی خرازی
فروش کارتخوان، خرید کالا، موجودی انبار، اینتاکد، حساب‌های بانکی و امکان استفاده از تبصره ماده ۱۰۰ قبل از ثبت نهایی بررسی می‌شوند.
ثبت سفارش اظهارنامه خرازیسوالات متداول مالیات خرازی
مالیات خرازی چند درصد است؟
مالیات نهایی درصد ثابت و یکسانی ندارد. نسبت سود خرده‌فروشی کالای داخلی ۱۴.۶ درصد و کالای وارداتی ۱۸.۴ درصد است؛ اما این اعداد نرخ نهایی مالیات نیستند.
اینتاکد خرده‌فروشی خرازی چیست؟
طبق جدول این مقاله، کد ۲۱۰۰۱۱۳ برای خرده‌فروشی کالای تولید داخل و کد ۲۱۰۰۱۱۴ برای خرده‌فروشی کالای وارداتی درج شده است.
اینتاکد عمده‌فروشی خرازی چیست؟
کد ۲۱۰۰۱۱۱ برای عمده‌فروشی کالای تولید داخل و کد ۲۱۰۰۱۱۲ برای عمده‌فروشی کالای وارداتی درج شده است.
مالیات کارتخوان خرازی چگونه محاسبه می‌شود؟
کارتخوان مالیات جداگانه‌ای ندارد و تراکنش آن یکی از منابع شناسایی فروش است. سود و مالیات نهایی با توجه به اطلاعات پرونده و مقررات محاسبه می‌شوند.
آیا خرازی از مالیات معاف است؟
خود شغل خرازی به طور کامل معاف نیست؛ اما در صورت داشتن شرایط قانونی و انجام تکلیف در موعد مقرر، مودی می‌تواند از معافیت ماده ۱۰۱ استفاده کند.
آیا خرازی مشمول ارزش افزوده است؟
وضعیت ارزش افزوده باید بر اساس نوع فعالیت، نوع کالا، فراخوان‌های مالیاتی و وضعیت پرونده بررسی شود. نمی‌توان همه خرده‌فروشان را بدون بررسی معاف دانست.
آیا موجودی انبار خرازی در مالیات اثر دارد؟
بله. در اظهارنامه عادی، اطلاعات خرید، فروش و موجودی اول و پایان سال باید با یکدیگر هماهنگ باشند.
آیا خرازی می‌تواند از تبصره ماده ۱۰۰ استفاده کند؟
اگر فروش و وضعیت پرونده با شرایط همان سال سازگار باشد، ممکن است امکان استفاده از مالیات مقطوع وجود داشته باشد. قرار گرفتن زیر سقف فروش به تنهایی کافی نیست.
مهلت اظهارنامه خرازی در سال ۱۴۰۵ چه زمانی است؟
طبق آخرین تمدید، مهلت انجام تکلیف مالیات عملکرد سال ۱۴۰۴ صاحبان مشاغل تا پایان ۳۱ شهریور ۱۴۰۵ است.
جمع‌بندی
مالیات خرازی فقط بر اساس کارتخوان تعیین نمی‌شود. خرده‌فروشی یا عمده‌فروشی، داخلی یا وارداتی بودن کالا، اینتاکد، فروش واقعی، خرید کالا، موجودی انبار، هزینه‌های قابل قبول و روش انتخابی مودی در مبلغ مالیات اثر دارند. قبل از تایید تبصره ماده ۱۰۰ یا ارسال اظهارنامه عادی، اطلاعات پرونده را با اسناد واقعی تطبیق دهید.
نظرات (0)
هنوز نظری ثبت نشده