نحوه محاسبه مالیات مشاغل آزاد در سال ۱۴۰۴ | آموزش کامل با مثال و جدول

مالیات بر درآمد مشاغل چیست؟

مالیات بر درآمد مشاغل، نوعی از مالیات های مستقیم است که در فصل چهارم باب سوم قانون مالیات های مستقیم تعریف شده است.
این مالیات به درآمد اشخاص حقیقی که از طریق فعالیت های شغلی و مشاغل آزاد کسب میشود تعلق میگیرد.
پس از کسر هزینه های قابل قبول مالیاتی و معافیت های قانونی، بخشی از درآمد خالص به عنوان مالیات پرداخت میشود.

نرخ های مالیاتی مشاغل آزاد در سال ۱۴۰۴

بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم، مالیات مشاغل آزاد به صورت پلکانی محاسبه میشود.
نرخ ها برای سال ۱۴۰۴ به شکل زیر اعمال میشود:

فرمول محاسبه مالیات مشاغل آزاد

۱. محاسبه درآمد خالص

۲. کسر معافیت ماده ۱۰۱

در سال ۱۴۰۴ (برای عملکرد ۱۴۰۳)، معافیت ماده ۱۰۱ برابر با ۱۰۰ میلیون تومان است.
این مبلغ از درآمد خالص کسر میشود.

۳. اعمال نرخ های پلکانی

درآمد باقی مانده پس از کسر معافیت، مشمول نرخ های پلکانی ماده ۱۳۱ میشود.

مثال عملی محاسبه مالیات مشاغل

گروه بندی مشاغل مالیاتی و تکالیف آن ها

گروه اول

مشاغل بزرگ و پردرآمد که موظف به نگهداری دفاتر قانونی و ارائه گزارش های دقیق مالی هستند.

گروه دوم

مشاغل با درآمد متوسط که باید دفاتر درآمد و هزینه داشته باشند.

گروه سوم

مشاغل کوچک که فقط نگهداری اسناد فروش برای آن ها کافی است.

سوالات متداول

آیا همه مشاغل آزاد مشمول مالیات هستند؟

بله، اما تا سقف معافیت ماده ۱۰۱ از پرداخت مالیات معاف هستند.

مهلت ارسال اظهارنامه مالیاتی چه زمانی است؟

تا پایان خرداد ماه سال بعد از سال عملکرد.

چگونه مالیات را قانونی کاهش دهیم؟

با ثبت دقیق هزینه ها و استفاده از معافیت های قانونی.
برای مطالعه بیشتر:
چگونه مالیات مشاغل آزاد را قانونی کم کنیم؟