تشکیل پرونده مالیاتی اولین گام برای شروع فعالیت قانونی کسب و کار و انجام تعهدات مالیاتی در چارچوب قوانین سازمان امور مالیاتی است. پرونده مالیاتی در عمل شناسنامه مالی شما در سازمان امور مالیاتی کشور است. هر فرد یا هر کسب و کاری که درآمد دارد (حقیقی يا حقوقی) بايد در نظام مالياتی شناسایی شود تا اطلاعات هويتی، نشانی و محل فعاليت، نوع شغل، وضعيت ثبت نام، تکاليف و در نهايت وضعيت ماليات های مربوط به او مشخص باشد. اين صفحه بخشی از اخبار و آموزش مالیاتی کافی نتی می باشد که به صورت کامل و مرحله به مرحله موضوع پرونده مالياتی را در ادامه همین مطلب توضيح داده می شود.
چرا تشکيل پرونده مالياتی اهميت دارد ؟
بر اساس قانون تجارت و قانون مالیات های مستقیم، کليه فعالان برای مالیات مشاغل آزاد و شرکت ها موظف می باشند نسبت به تشکيل پرونده و انجام تکاليف مالياتی اقدام کنند. اگر کسب و کار شما پرونده مالياتی و شناسه مربوط به فعاليت اقتصادی نداشته باشد، در بسياری از خدمات رسمی و تعاملات مالی با مشکل روبرو می شويد. برخی از اين مشکلات عبارتند از:
- نمی توانند به صورت قانونی با ساير کسب و کارها (داخلی و خارجی) تعامل و قرارداد خريد و فروش داشته باشند؛
- نمی توانند از بخشی از تسهيلات بانکی و خدمات اعتباری استفاده کنند؛
- در استفاده از پايانه های فروشگاهی و درگاه های پرداخت با محدوديت روبرو می شوند؛
- نمی توانند تکاليف مالياتی (اظهارنامه، گزارش ها و ثبت نام های لازم) را درست انجام دهند.
به دليل اجرای فرايندهای الکترونيکی و اتصال سامانه های مختلف کشور به نظام مالياتی، نداشتن پرونده مالياتی يا ناقص بودن اطلاعات پرونده ممکن است باعث توقف يا اختلال در خدمات مرتبط شود.
می خواهید پرونده مالیاتی شما با دقت ثبت و بررسی بشه ؟
کارشناسان ما می توانند از طریق لینک ، کار شما را بدون خطا و مشکل انجام دهند
مراحل و نحوه تشکيل پرونده مالياتی
براي تشکيل پرونده مالياتی در قدم اول بايد ثبت نام الکترونيکی را انجام دهيد. اين کار از طريق دريافت اطلاعات کاربری و سپس تکميل مراحل در سامانه انجام می شود.
براي شروع وارد سامانه my.tax.gov.ir شويد و در بخش “دريافت اطلاعات کاربری” موارد زير را ثبت کنيد:
- کد ملی؛
- مليت؛
- تاريخ تولد؛
- شماره موبايل (حتما به نام همان کد ملی).
پس از اتصال به حساب کاربری در سامانه، از طريق گزينه “ايجاد پرونده مالياتی جديد” وارد فرايند پيش ثبت نام می شويد. ادامه مراحل به طور خلاصه شامل موارد زير است:
- پيش ثبت نام در نظام مالياتی؛
- تکميل و تاييد اطلاعات اوليه؛
- دريافت نام کاربری و رمز عبور (در صورت نياز)؛
- ثبت و تکميل اطلاعات مربوط به فعاليت اقتصادی؛
- بارگذاری يا ارائه اسناد و مدارک مورد نياز (بسته به نوع مودی و درخواست اداره مالياتی)؛
- اعتبارسنجی اطلاعات و مدارک توسط اداره امور مالياتی؛
- دريافت کد رهگيری و تکميل فرايند تشکيل پرونده.
نکته: اگر کسب و کار شما مشمول تکاليف سامانه موديـان و صورتحساب الکترونيکی باشد، بعد از تکميل پرونده و تاييد اطلاعات، بايد وضعيت تکاليف مرتبط را هم از همان پنل يا اطلاع رسانی های سازمان امور مالياتی پيگيری کنيد.
اگر نیاز به بررسی پرونده مالیاتی خود که از قبل ایجاد شده است ، دارید می توانید به صفحه راهنمای کامل بررسی پرونده مالیاتی رجوع کنید.
مدارک تشکيل پرونده مالياتی
مدارک لازم بر اساس حقيقی يا حقوقی بودن شخصيت مودی متفاوت است. در ادامه، فهرست را به صورت کاربردی آورده ايم.
مدارک تشکيل پرونده اشخاص حقيقی
- تصوير پشت و روی کارت ملی مودی (و شرکا در پرونده های مشارکتی)؛
- تصوير جواز کسب يا مجوز فعاليت از مرجع ذی ربط (در صورت نياز يا وجود)؛
- تصوير وکالت نامه نماينده قانونی يا معرفی نامه معتبر (در صورت اقدام توسط نماينده).
مدارک تشکيل پرونده مالياتی اشخاص حقوقی
مدارک لازم جهت تشکيل پرونده اشخاص حقوقی معمولا مفصل تر است. برای تشکيل پرونده ماليات بر عملکرد و در صورت شمول، تکاليف مرتبط با ارزش افزوده و ساير موارد، مدارک زير مورد نياز است:
- اصل و کپی کارت ملی اعضای هيات مديره؛
- اصل و کپی مدارک شرکت شامل اساسنامه، آگهي تاسيس، روزنامه رسمی، شرکت نامه، اظهارنامه ثبت شرکت ها و مهر شرکت؛
- کپی آخرين آگهی تغييرات روزنامه رسمی (در صورت وجود)؛
- کپی پروانه فعاليت يا جواز فعاليت (در صورت وجود)؛
- کپی کارت بازرگانی شخص حقوقی (در صورت وجود).
مهلت زمان تشکيل پرونده مالياتی
مهلت زمان تشکيل پرونده مالياتی بر اساس حقيقی یک روز و اشخاص حقوقی بین یک تا سه روز می باشد.
مهلت تشکيل پرونده مالياتی اشخاص حقوقی
مطابق تبصره ماده 48 قانون ماليات های مستقيم، کليه اشخاص حقوقی موظف هستند حق تمبر سهام و سهم الشرکه خود را ظرف 2 ماه از تاريخ ثبت قانونی شرکت (يا افزايش سرمايه) پرداخت نمايند.
نکته: هرچند در عمل، بحث “پرداخت حق تمبر” جدا از “تکميل پرونده” است، اما توصيه می شود بلافاصله پس از ثبت شرکت، ثبت نام و تکميل اطلاعات پرونده را انجام دهيد تا در انجام تکاليف بعدی (اظهارنامه، ارزش افزوده، صورتحساب الکترونيکی و…) دچار مشکل نشويد.
مهلت تشکيل پرونده مالياتی اشخاص حقيقی
بر اساس تبصره 3 ماده 177 قانون ماليات های مستقيم، صاحبان مشاغل مکلفند ظرف 4 ماه از تاريخ شروع فعاليت، مراتب را کتبا به اداره مالياتی محل فعاليت اعلام نمايند.
نکته: تاريخ شروع فعاليت ممکن است با تاريخ دريافت جواز کسب متفاوت باشد. ملاک، شروع واقعی فعاليت است و تاخير در اعلام و ثبت نام می تواند باعث جريمه و محروميت از برخي معافيت ها و تسهيلات شود. گرچه به خاطر مسلائل مربوط به یارانه خانوار ، اخذ دستگاه پوز برای واحد کسبی هم مجبورید قبل از هر اقدامی، پرونده مالیاتی خود را تشکیل دهید.
جرايم عدم تشکيل پرونده مالياتی
سازمان امور مالياتی به عنوان ضمانت اجرا، برای برخی تخلفات جرايم و محدوديت ها در نظر گرفته است. توجه کنيد اين جرايم علاوه بر اصل بدهی مالياتی (در صورت تعلق) اعمال می شود. از جمله موارد مهم:
- اختفای فعاليت اقتصادی و کتمان درآمد حاصل از آن می تواند مصداق جرم مالياتی باشد و مرتکبان حسب مورد به مجازات های تعزيری درجه شش محکوم شوند (بند 2 ماده 274 قانون ماليات های مستقيم)؛
- عدم پرداخت ماليات حق تمبر سرمايه (موضوع ماده 48) در مهلت مقرر، علاوه بر اصل ماليات، مشمول جريمه قانوني خواهد شد.
عدم تشکيل پرونده مالیاتی يا ناقص بودن اطلاعات پرونده، همچنين می تواند موجب محروميت از بخشی از معافيت ها، تسهيلات و خدمات مرتبط شود.
نکات مهم و کليدی در مورد تشکيل پرونده مالياتی
1- تشکيل پرونده مالياتی براي کليه فعالان اقتصادی ضروری است؛ حتی اگر کسب و کار تازه تاسيس باشد يا در دوره ای فعاليت نداشته باشد (به ويژه برای جلوگيری از ايجاد سابقه ناقص و مشکل در خدمات سامانه ای)؛
2- صاحبان مشاغل مشارکتی يا کسانی که در يک محل بيش از يک فعاليت شغلی دارند، در برخی شرايط فقط مکلف به تشکيل يک پرونده هستند، اما بايد فعاليت ها را درست و کامل ثبت کنند؛
نکته: اگر برای يک واحد شغلی بيش از يک پرونده تشکيل داده ايد، هرچه سريع تر برای تعيين تکليف و غيرفعال سازی پرونده اضافی اقدام کنيد؛ چون هر پرونده می تواند تکاليف جداگانه ای ايجاد کند.
3- فعالان اقتصادی براي هر واحد شغلی يا هر محل فعاليت، بايد اطلاعات محل را به درستی ثبت کنند و در صورت داشتن چند شعبه يا چند محل، ثبت و نگهداری اطلاعات را با دقت انجام دهند؛
4- اجاره نامه محل فعاليت بايد قانونی و قابل استعلام باشد (کد رهگيری يا تنظيم رسمی در دفترخانه). اين موضوع برای تاييد نشانی و اعتبارسنجی پرونده اهميت دارد.
نکته : حتي اگر محل قانونی شرکت محل سکونت مديرعامل باشد يا شرکت خانوادگی تاسيس شده باشد، در بسياری از موارد لازم است اجاره نامه يا مدرک محل به نام شرکت تنظيم و قابل استناد باشد.
جمع بندی
تشکيل پرونده مالياتی اولين و مهم ترين تکليف مالياتی صاحبان کسب و کارها است. نکته مهم اين است که عدم ثبت نام يا عدم تشکيل پرونده، مانع مطالبه ماليات (در صورت تعلق) نمی شود؛ اما می تواند شما را وارد مسير جريمه، محدوديت های سامانه ای و از دست دادن بخشی از امتيازات قانونی کند. بنابراين توصيه می کنيم ثبت نام و تکميل اطلاعات پرونده را در اولين فرصت انجام دهيد و تکاليف بعدی را هم در موعد مقرر پيگيری کنيد.
بهترین کافی نت آنلاین با خدمات اینترنتی سریع و امن! ثبتنام های تخصصی و انجام امور اینترنتی بدون مراجعه حضوری. با پیشخوان کافی نتی .
