در سال ۱۴۰۴، سقف معافیت مالیاتی مشاغل آزاد برای عملکرد 1404 به مبلغ ۲۰۰ میلیون تومان تعیین شده. یعنی اگر مجموع درآمد شما در این سال کمتر از ۲۰۰ میلیون تومان باشد، هیچ مالیاتی پرداخت نمی‌کنید. اگر درآمدتان بالاتر از این سقف است، فقط مازاد درآمدتان شامل مالیات می‌شود. این عدد نقش بزرگی در برنامه‌ریزی مالی و پر کردن اظهارنامه دارد – پس حتما حواست به آن باشد!
طبق قانون مالیات‌های مستقیم، معافیت مالیاتی هرسال بر اساس بودجه همان سال تعیین می‌شود. برای ۱۴۰۴، سقف معافیت سالانه مشاغل آزاد ۲۰۰ میلیون تومان مصوب شده است. این مقدار بر اساس ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم، برای تمام صاحبان مشاغل حقیقی برقرار است و به طور یکسان در سراسر کشور اجرا می‌شود.
ماده ۱۰۱ – درآمد سالانه مشمول مالیات ناشی از فعالیت‌های شغلی اشخاص حقیقی تا میزانی که در قانون بودجه هر سال تعیین می‌شود، از مالیات معاف است و مازاد به نرخ ماده ۱۳۱ مالیات خواهد داشت.
پس اگر درآمد شما به عنوان مثال ۱۹۹ میلیون تومان باشد، هیچ مالیاتی نمی‌پردازید. اما اگر ۲۵۰ میلیون تومان کسب کنید، فقط ۵۰ میلیون مازاد مشمول مالیات می‌گردد.
برای محاسبه مالیات عملکرد، ابتدا درآمد کل را محاسبه کن. سپس هزینه‌های قابل قبول را کسر کن تا سود خالص به دست آید. اگر این سود کمتر از ۲۰۰ میلیون بود، کار تمام است! اگر بیشتر شد، باید از مازاد، بر اساس نرخ‌های پلکانی ماده ۱۳۱ مالیات بپردازی.
| سطح درآمد | درصد مالیات |
|---|---|
| تا ۲۰۰ میلیون | معاف |
| مازاد تا 250 میلیون | ۱۵٪ |
| مازاد تا 500 میلیون | ۲۰٪ |
| بیشتر از ۵۰۰ میلیون | ۲۵٪ و بالاتر |
اگر دوست داری ریز نحوه محاسبه و جدول کامل درصدهای مالیاتی را ببینی، مطلب سقف تبصره ماده 100 سال 1404 | جزییات مبلغ ، شرایط، نکات مهم و راهنمای کامل را بخوان.
جالبه بدونی تا پارسال سقف معافیت مشاغل آزاد خیلی پایین‌تر بود! سال ۱۴۰۳ فقط ۱۴۴ میلیون تومان معافیت گذاشته بودن. حالا ۱۴۰۴ با ۲۰۰ میلیون، تقریبا ۴۰٪ افزایش داشتی. یعنی فضای نفس کشیدن برای مشاغل کوچیک و متوسط خیلی بهتر شده. مخصوص کسب و کارهایی که حاشیه سود کمی دارند.
| سال | سقف معافیت سالانه |
|---|---|
| ۱۴۰۳ | ۱۴۴ میلیون تومان |
| ۱۴۰۴ | ۲۰۰ میلیون تومان |
یک خواربار فروش توی بازار سابقا هر سال بابت مالیات، استرس عجیبی می‌گرفت. سال قبل (۱۴۰۳)، کل درآمدش ۱۳۵ میلیون تومان شد. خوشحال از اینکه مالیات نمی‌پردازد، برای ۱۴۰۴ هم وقتی دید سقف معافیت به ۲۰۰ میلیون رسیده، نفس راحت‌تری کشید. جالب‌تر اینکه با حساب دقیق هزینه‌ها و کمک گرفتن از یک مشاور مالیاتی، کلی هزینه را در اظهارنامه ثبت کرد و مالیاتش عملا صفر شد. این یعنی قانون درست اجرا بشود، فشار زیادی روی واحدهای کوچک نمی‌آید – مخصوصا اگر به تبصره‌ها مثل تبصره دو ماده ۱۰۱ قانون مالیات‌های مستقیم توجه داشته باشی.
در یکی از مشتریانم که گوشت فروش بود، درآمدش از حد معافیت کمی بالاتر رفت. اما چون هزینه‌هایش را خوب مستندسازی کرده بود و از نرخ‌های پلکانی ماده ۱۳۱ مطلع بود، مازاد درآمد خود را به دقت محاسبه کرد و جریمه‌ای بهش نخورد. پس واقعا کلید کار، استفاده هوشمند از قواعد قانونی است!
اگر به دنبال راهنمای تصویری و نکات تکمیلی درباره ارزش افزوده هم هستی، مالیات ارزش افزوده: راهنمای کامل، نحوه محاسبه و نکات کلیدی را ببین.
سقف معافیت مالیاتی مشاغل آزاد در سال ۱۴۰۴ با افزایش به ۲۰۰ میلیون تومان، نفس تازه‌ای به کسب و کارهای کوچک تا متوسط داده. اگه صاحب یک شغل آزاد هستی، با مدیریت هوشمند هزینه‌ها و ثبت دقیق درآمد، می‌توانی استفاده حداکثری از این معافیت ببری. ماده ۱۰۱ و ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم پایه اصلی قوانین این حوزه است و هر تغییری در سقف باید با اطلاع از قوانین سالانه بودجه دنبال شود. همین الان دست بکار شو، مدارک و هزینه‌هایت را منظم نگه دار و برای ارسال اظهارنامه عملکرد خود برنامه ریزی کن. بهترین راه برای آرامش و رشد مالی، شناخت همین ریزه‌کاری‌هاست!
