تعویق اثر مالیاتی صورت حساب های باطل شده | جلوگیری از پرداخت مالیات مضاعف
تعویق اثر مالیاتی صورت حساب های باطل شده | جلوگیری از پرداخت مالیات مضاعف
سازمان امور مالیاتی اعلام کرد که از ۱ دی ۱۴۰۴، امکان ثبت درخواست «تعویق اثر مالیاتی صورتحساب مرجع به دوره جاری» در کارپوشه مودیان فعال شده است.
این قابلیت برای جلوگیری از محاسبه دوباره مالیات در زمانی است که یک صورتحساب دوره قبل، در دوره جدید اصلاح شده و خریدار هم آن را تأیید کرده است.
✅ این قابلیت برای چه کسانی است؟
برای مواقعی که:
- برای یک صورتحساب نوع اول در دوره قبل، در دوره جاری صورتحساب ارجاعی صادر شده باشد.
- صورتحساب ارجاعی توسط خریدار تایید شده باشد.
- درخواست، در بازه زمانی مجاز ثبت شود.
🕒 بازه زمانی مجاز ثبت درخواست
از پایان مهلت ارسال صورتحسابهای دوره قبل
تا پایان مهلت واکنش به همان صورتحسابها
⚠️ اگر خریدار در همین بازه درخواست را تأیید نکند، تعویق اعمال نمیشود و سیستم هم خودکار تایید نمیکند.
🧾 نتیجهی اعمال تعویق در اظهارنامه ارزش افزوده
- اثر مالیات صورتحساب مرجع از دوره قبل حذف میشود.
- اثر آن به دوره جاری منتقل میشود (در جدول د).
- مالیات فروشنده و مالیات خرید خریدار هر دو در دوره جاری محاسبه میشود.
✔️ یعنی مالیات دوبار حساب نمیشود.
📌 مراحل کار برای فروشنده
- ورود به کارپوشه: my.tax.gov.ir
- پیدا کردن صورتحساب ارجاعی تأیید شده.
- انتخاب گزینه:
«ثبت درخواست تعویق اثر مالیاتی صورتحساب مرجع به دوره جاری» - ارسال برای خریدار.
مراحل خریدار:
- ورود به کارپوشه.
- تأیید درخواست در بازه مجاز.
⚠️ چند نکته مهم برای جلوگیری از خطا
- صورتحساب ارجاعی باید کاملاً مرتبط با صورتحساب نوع اول دوره قبل باشد.
- شناسه یکتای مرجع و ارجاعی را چک کنید.
- پس از اعمال تعویق، جداول الف، ب و د را در اظهارنامه پیشفرض بررسی کنید.
- اگر خریدار تأخیر کند، تعویق انجام نمیشود.
👨💼 توضیح «کافی نتی»
این قابلیت برای مودیانی است که در دوره جاری فاکتور اصلاحی صادر کردهاند و نمیخواهند مالیات همان فاکتور در دوره قبل نیز محاسبه شده باشد.
نقش کافینتها این است که:
- تطابق فاکتور مرجع و ارجاعی را چک کنند.
- درخواست را برای خریدار ارسال کنند.
- به خریدار اطلاع دهند که حتماً قبل از پایان مهلت، تأیید کند.
- سپس وضعیت اظهارنامه را کنترل کنند.
