امکان ثبت درخواست تعویق اثر مالیاتی صورت حساب های باطل شده خارج از موعد از ۱ دی ۱۴۰۴ در کارپوشه مودیان فعال شد | مهلت ها، نحوه تایید خریدار و شیوه اعمال در اظهارنامه ارزش افزوده را اینجا بخوانید.
خلاصه خبر و زمان اجرا
سازمان امور مالیاتی اعلام کرد از تاریخ ۱ دی ۱۴۰۴، مودیان می توانند از طریق کارپوشه، درخواست «تعویق اثر مالیاتی صورت حساب باطل شده در خارج از موعد» را ثبت کنند. هدف این قابلیت، جلوگیری از پرداخت مالیات مضاعف در مواردی است که برای اصلاح صورت حساب های الکترونیکی دوره قبل، صورت حساب ارجاعی با تاریخ صدور دوره جاری صادر شده است.
دامنه شمول و پیش نیازها
- فروشنده برای یک صورت حساب الکترونیکی نوع اول با تاریخ صدور در دوره قبل، در دوره جاری صورت حساب ارجاعی صادر کرده است.
- صورت حساب الکترونیکی ارجاعی توسط خریدار در کارپوشه تایید شده باشد.
- ثبت درخواست تعویق، در بازه زمانی مجاز بین مهلت های اعلامی سامانه انجام شود.
بازه زمانی مجاز ثبت و تایید
زمان مجاز ثبت و واکنش به درخواست «تعویق اثر مالیاتی صورت حساب» بین این دو نقطه زمانی است:
- از: اتمام مهلت ارسال صورت حساب های الکترونیکی با تاریخ صدور دوره قبل
- تا: اتمام مهلت واکنش به صورت حساب های الکترونیکی با تاریخ صدور دوره قبل
نکته مهم: اگر درخواست فروشنده تا پایان این بازه توسط خریدار تایید نشود، سیستم آن را به صورت سیستمی تایید نمی کند و تعویق اعمال نخواهد شد.
نحوه اعمال در اظهارنامه ارزش افزوده
- در اظهارنامه پیش فرض دوره مالیاتی قبل، آثار مالیاتی صورت حساب مرجع ابتدا در جدول های الف و ب لحاظ می شود.
- پس از ثبت و تایید درخواست تعویق، انتقال آثار مالیاتی همان صورت حساب به دوره جاری در جدول د اعمال می شود.
- نتیجه: مالیات و عوارض فروش برای فروشنده و مالیات و عوارض خرید برای خریدار، در دوره جاری منظور خواهد شد.
مراحل ثبت درخواست در کارپوشه (فروشنده و خریدار)
- ورود فروشنده به کارپوشه مودیان: my.tax.gov.ir
- یافتن صورت حساب ارجاعی تایید شده توسط خریدار (با تاریخ صدور در دوره جاری و مرجع دوره قبل).
- انتخاب گزینه «ثبت درخواست تعویق اثر مالیاتی صورت حساب مرجع به دوره جاری» و ارسال برای خریدار.
- ورود خریدار به کارپوشه و تایید درخواست فروشنده در بازه مجاز اعلامی.
- بررسی خودکار اظهارنامه پیش فرض: ثبت آثار در جداول مربوط و انتقال به دوره جاری طبق ضوابط.
یه نکته: قبل از ارسال درخواست تعویق، از تطابق شناسه یکتای صورت حساب مرجع و ارجاعی و همچنین دوره های مالیاتی اطمینان بگیرید. هر عدم تطابق باعث رد تایید خریدار یا عدم اعمال تعویق می شود.
نکات مهم برای جلوگیری از خطا
- تعویق فقط در صورت تایید خریدار در بازه مجاز انجام می شود؛ تاخیر مساوی با عدم اعمال است.
- صورت حساب ارجاعی باید مرتبط با صورت حساب نوع اول دوره قبل باشد؛ ارجاع نامرتبط پذیرفته نمی شود.
- پس از اعمال تعویق، کنترل خودکار جداول الف، ب و د اظهارنامه پیش فرض دوره قبل و جاری را انجام دهید تا جابجایی آثار مالیاتی درست ثبت شده باشد.
- برای پیگیری، از بخش اعلانات کارپوشه استفاده کنید تا تایید خریدار را به موقع ببینید.
پیوندها و مراجع رسمی
توضیحات کارشناس کافی نتی:
این خبر درباره فعال شدن امکان «تعویق اثر مالیاتی» برای صورت حساب هایی است که اصلاح آن ها با تاخیر انجام شده و برایشان صورت حساب ارجاعی در دوره جاری صادر شده. به زبان ساده، اگر فروشنده برای یک فاکتور دوره قبل، الان در دوره جاری اصلاحیه زده و خریدار آن را تایید کرده، می تواند درخواست بدهد که اثر مالیات و عوارض به دوره جاری منتقل شود تا مالیات دوبار حساب نشود.
برای شما که خدمات کافی نت می دهید، مهم ترین کار این است که:
– ابتدا مطمئن شوید صورت حساب ارجاعی مرتبط با فاکتور نوع اول دوره قبل و در کارپوشه خریدار تایید شده است.
– سپس از کارپوشه فروشنده، گزینه «تعویق اثر مالیاتی صورت حساب مرجع به دوره جاری» را پیدا و ارسال کنید.
– حتما به خریدار اطلاع دهید که همین درخواست را تا قبل از پایان بازه مجاز تایید کند؛ چون سیستم به صورت خودکار تایید نمی کند.
– بعد از تایید، در اظهارنامه پیش فرض، جداول الف و ب دوره قبل و جدول د را چک کنید تا اثر مالیات و عوارض به دوره جاری منتقل شده باشد.
اگر زمان بندی را رعایت کنید، مشکل پرداخت مضاعف مالیات پیش نمی آید و اظهارنامه هم مرتب و قابل پیگیری خواهد بود.
در صورت نیاز به راهنمایی یا انجام این فرآیند، می توانید به کافی نت های مجاز مراجعه کنید یا از خدمات ما ( که با مراجعه به ایدی تلگرام https://t.me/cafenetinews ) استفاده نمایید.
تحلیل
این تغییر، بخشی از تکمیل گام نهایی قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان است و به کاهش اختلافات دوره ای و جلوگیری از دوباره محاسبه شدن مالیات کمک می کند. الزام تایید خریدار در بازه محدود زمانی، نظم فرآیند را حفظ می کند؛ بنابراین اطلاع رسانی سریع به طرف مقابل معامله، کلید موفقیت در اعمال تعویق است.
