مالیات شغل مشاور املاک | نحوه محاسبه ، ارزش افزوده + معافیت‌ها درسال 1404
مالیات شغل مشاور املاک شامل دو بخش اصلی است: مالیات عملکرد (بر درآمد سالانه) و مالیات بر ارزش افزوده که بر اساس کمیسیون معاملات دریافت می‌شود. همه مشاورین و دلالان املاک مشمول ثبت نام و ارسال اظهارنامه هستند و باید مالیات را از سود فعالیت و کمیسیون خود پرداخت کنند. سود، معافیت‌ها، ضرایب اینتاکد و نحوه ارسال اظهارنامه طبق مقررات جدید 1404 تعیین می‌شود. مطالعه این راهنما به شما کمک می‌کند مالیات املاک را دقیق و بدون جریمه مدیریت کنید.
- مالیات شغل مشاورین املاک چیست؟
- نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده مشاورین املاک
- محاسبه آنلاین مالیات مشاور املاک
- مالیات کارتخوان مشاور املاک
- معافیت مشاوران املاک از مالیات بر ارزش افزوده و عملکرد
- ضریب اینتاکد مشاورین املاک چیست؟
- اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و عملکرد در املاک
- نکات کاربردی و ویژه کاهش مالیات املاک
- پرسش و پاسخ متداول مشاوره مالیاتی شغل املاک
- جمع بندی و ثبت مستقیم اظهارنامه با کافی نتی
مالیات شغل مشاور املاک چیست؟
مشاورین املاک و بنگاه‌های ملکی طبق قوانین مالیاتی ایران، موظف به پرداخت مالیات عملکرد (بر درآمد سالانه) و مالیات بر ارزش افزوده هستند. درواقع هر مقدار سود و کمیسیونی که از رهن و اجاره، معاملات قطعی یا شرطی و خدمات مشاوره املاک حاصل می‌شود، مشمول مالیات است.
مالیات عملکرد یا همان مالیات سالانه، براساس سود خالص فعالیت محاسبه می‌شود. همچنین کمیسیون دریافتی بابت معاملات مشمول 9 درصد مالیات بر ارزش افزوده است. نکته مهم اینکه تنها کمیسیون، مبنای تعیین مالیات قرار می‌گیرد و مبالغی که با هدف واسطه‌گری بین خریدار و فروشنده (مانند بیعانه) به حساب مشاور می‌آید، درآمد محسوب نشده و نباید جزء درآمد مشمول مالیات لحاظ شود.
کد اینتاکد مشاور املاک: 3070120 | درصد سود فعالیت: 33٪ | سهم کمیسیون شما از درآمد: 1٪
نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده مشاور املاک
مالیات ارزش افزوده مشاورین املاک فقط بر مبنای کمیسیون دریافتی از معاملات محاسبه می‌شود. نرخ این مالیات 9 درصد است و هم خریدار و هم فروشنده، هریک کمیسیون می‌پردازند که خواسته یا ناخواسته باید این مالیات را پرداخت کنند.
برای مثال فرض کنید برای یک ملک 10 میلیارد تومانی در تهران کمیسیون مشاور 0.5% (پنج دهم درصد) برای هر طرف محاسبه می‌شود:
- کمیسیون خریدار: 0.5 درصد × 10 میلیارد = 50 میلیون تومان
- کمیسیون فروشنده: 0.5 درصد × 10 میلیارد = 50 میلیون تومان
مالیات بر ارزش افزوده هر کمیسیون = 9 درصد × 50 میلیون = 4.5 میلیون تومان
جمع مالیات ارزش افزوده کل معامله: 9 میلیون تومان
- این مبالغ را باید قبل از هر فصل در اظهارنامه ارزش افزوده خود ثبت و طی هر فصل (تا ۱۵ روز اول فصل بعد) پرداخت کنید.
- توجه داشته باشید که درآمد مشمول مالیات املاک = صرفاً کمیسیون دریافتی است و نقل و انتقال بین خریدار و فروشنده مشمول مالیات برای شما نخواهد بود.
محاسبه آنلاین مالیات مشاور املاک (عملکرد و ارزش افزوده)
برای اینکه خیلی ساده و دقیق بفهمید در سال 1403 باید چقدر مالیات پرداخت کنید، کافی است سود نهایی فعالیت خود (یعنی جمع کمیسیون‌های دریافتی منهای هزینه‌های قابل قبول مثل حقوق، بیمه، تبلیغات و …) را محاسبه و در ضرایب اینتاکد ضرب کنید.
اگر درآمد پس از کسر هزینه‌ها کمتر از 100 میلیون باشد، طبق بخشنامه جدید، از مالیات معاف می‌شوید.
برای محاسبه آنلاین مالیات خود می‌توانید همین الان وارد لینک ابزار زیر شوید و تا ریال آخر مالیات عملکرد و ارزش افزوده را بسنجید:
محاسبه آنلاین مالیات شغل مشاورین املاک (ابزار رایگان)
مالیات کارتخوان مشاور املاک
از سال‌های اخیر تمامی تراکنش‌های دستگاه کارتخوان (پوز) بنگاه‌های معاملاتی مستقیما به پرونده مالیاتی آن‌ها متصل شده است. هر مبلغی که از طریق کارتخوان وارد حساب آژانس املاک شود، توسط سازمان امور مالیاتی به عنوان درآمد بررسی خواهد شد.
- اگر ورودی کارتخوان صرفا کمیسیون باشد، باید علاوه بر مالیات عملکرد سالانه، 9 درصد مالیات بر ارزش افزوده هم برای آن پرداخت کنید.
- اگر مبلغ وارده به کارتخوان بابت انتقال وجه بین خریدار و فروشنده است (مثلا بیعانه یا هزینه امانی)، حتما باید مستندات و قرارداد لازم را داشته باشید تا جزء درآمد مشمول مالیات محاسبه نشود.
طبق قانون، تا سقف 100 میلیون تومان سود فعالیت، معاف از مالیات سالانه هستید اما ارزش افزوده باید به هر حال روی کمیسیون محاسبه شود.
دقت کنید که استفاده درست از دستگاه پوز و ثبت دقیق اسناد، کلید کاهش ریسک مالیاتی و جلوگیری از جریمه‌های سازمان مالیاتی است.
برای یادگیری نکات تکمیلی پیشنهاد می‌کنم راهنمای زیر را نیز مطالعه کنید:
- مالیات شغل دوم بازنشستگان : راهنمای کامل معافیت‌ها و نحوه محاسبه
- مالیات شغل خرازی : راهنمای کامل برای محاسبه و معافیت
معافیت مشاور املاک از مالیات
طبق مقررات جدید مالیاتی، در سال 1403 :
- معافیت مالیاتی سالانه عملکرد: اگر سود فعالیت یا درآمد مشمول مالیات مشاورین املاک کمتر از 100 میلیون تومان باشد، از مالیات سالانه (عملکرد) معاف هستند.
- این معافیت فقط شامل مالیات بر عملکرد است و مالیات بر ارزش افزوده همچنان باید روی صددرصد کمیسیون‌ها دریافت و پرداخت گردد.
- سایر معافیت‌های هزینه‌ای (مثل بیمه پرسنل، پرداخت حقوق کارکنان، تبلیغات، صرف کمک‌های مالی و خیریه‌های معتبر) نیز در محاسبه درآمد خالص قابل کسر هستند.
در پرونده‌های مالیاتی مشاهده شده که اغلب ممیزان، مجموع ورودی کارتخوان‌ها را درآمد فرض می‌کنند. وظیفه شماست که اسناد کاملی برای هر واریز غیر کمیسیون (مثل بیعانه یا تسویه بین طرفین) داشته باشید تا مالیات نپردازید.
ضریب اینتاکد مشاور املاک چیست و جدول مالیات املاک
سازمان امور مالیاتی برای شفافیت و یکپارچگی، مشاغل را براساس اینتاکد طبقه بندی کرده است. هر اینتاکد یک درصد سود فرضی برای فعالیت تعیین می‌کند. اطلاعات اینتاکد برای مشاوران املاک:
- کد اینتاکد: 3070120
- درصد سود شغلی: 33٪
- نرخ مالیات پلکانی: 15٪ تا 25٪ بسته به سطح درآمد سالانه (طبق جدول زیر)
- مالیات ارزش افزوده: 9٪ فقط روی کمیسیون
| بازه سود سالانه | نرخ مالیات عملکرد | نکته معافیت |
|---|---|---|
| تا 100 میلیون | معاف | نیازی به پرداخت نیست |
| 100 تا 300 میلیون | 15٪ | حداکثر مبلغ 30 میلیون |
| 300 تا 500 میلیون | 20٪ | حداکثر مبلغ 40 میلیون |
| 500 میلیون به بالا | 25٪ | بسته به مبلغ |
سهم کمیسیون از درآمد: 1٪ ارزش معامله (برای هر طرف)
توجه: فقط کمیسیون و سود حاصل، درآمد مشمول مالیات شماست نه کل گردش مالی حساب.
آموزش ثبت اظهارنامه مالیات بر مشاورین املاک
مشاوران املاک باید هر سال تا پایان خرداد اظهارنامه عملکرد (سالانه) و هر فصل تا ۱۵ روز پس از پایان فصل، اظهارنامه ارزش افزوده را ارسال کنند. اطلاعات حیاتی برای اظهارنامه عبارتند از:
- جمع کل کمیسیون‌های دریافتی (برای هر معامله با جزئیات طرف مقابل)
- هزینه‌های قابل قبول مالیاتی (حقوق بیمه شده، اجاره، تبلیغات، خیریه و …)
- اسناد نقل و انتقال غیرکمیسیون (بیعانه، امانی و …)
- ورودی‌ها و نقل و انتقالات دستگاه کارتخوان با یادداشت هدف و سند
نگهداری کلیه مدارک معاملات و اسناد هزینه‌ای حداقل باید 5 سال انجام شود.
اگر در ثبت و ارسال اظهارنامه تخصص ندارید، تیم کافی نتی می‌تواند کار ثبت اظهارنامه مالیاتی شما را از صفر تا صد انجام دهد: ثبت اظهارنامه مالیاتی توسط متخصصان کافی نتی
همچنین می‌توانید با ثبت نام در دوره آموزش مالیات به زبان ساده، صفر تا صد روند اظهارنامه و کاهش مالیات را یاد بگیرید.
نکات کاربردی و ویژه کاهش مالیات شغل مشاورین املاک
- بدون سند و قرارداد، هیچ ورودی (حتی بیعانه) را درآمد تلقی نکنید؛ ممیز فقط اسناد ثبت شده در سامانه کدرهگیری را ملاک قرار می‌دهد.
- حقوق مشاوران شاغل فقط در صورتی هزینه قابل قبول است که بیمه برای آن‌ها رد شود.
- هزینه تبلیغات، کمک به خیریه ثبت شده، اجاره مغازه و سایر هزینه‌های اثبات پذیر را مستند کنید و در اظهارنامه بنویسید.
- تراکنش‌های کارتخوان را شفاف بنویسید: اگر برای شخص ثالث پولی جا به جا کردید، ذکر هدف و بارگذاری سند در سامانه کفایت می‌کند تا معاف از مالیات شود.
- هر گونه خطا یا جا افتادگی در اظهارنامه باعث جریمه 10 تا 30 درصدی خواهد شد.
- نرخ‌های مالیاتی پلکانی است و پس از رسیدن سود مشمول مالیات به سقف معافیت (100 میلیون) به ترتیب از 15 تا 25 درصد افزایش می‌یابد.
سوالات متداول
جمع بندی و نتیجه گیری
مالیات شغل مشاورین املاک یکی از مباحث چالش برانگیز برای فعالان این حوزه است. اما با دانستن نکات کلیدی قانون، شناختن معافیت‌ها و انجام صحیح مراحل اظهارنامه می‌توان با خیال راحت به فعالیت حرفه‌ای خود ادامه داد و از هزینه‌های اضافه و جریمه‌های سازمان مالیاتی دور ماند.
اگر می‌خواهید هیچ اشتباهی در ثبت، محاسبه و مدیریت مالیات املاک رخ ندهد، کافی است از تجربه 17 ساله کارشناسان کافی نتی برای ثبت اظهارنامه و کاهش قانونی مالیات شغل خود استفاده کنید.
ثبت اظهارنامه مالیاتی توسط متخصصان کافی نتی همچنین اگر دوست دارید خودتان امور مالیاتی را حرفه‌ای بیاموزید، دوره آموزش مالیات به زبان ساده را با تخفیف ویژه تهیه کنید و مانند حرفه‌ای‌ها اظهارنامه ثبت کنید و هزینه‌های مالیاتی میلیونی را کاهش دهید!
اگر پرسشی دارید یا نکته‌ای به ذهنتان رسید، همین جا در بخش نظرات بنویسید تا به سرعت توسط کارشناسان کافی نتی پاسخ داده شود. برای یادگیری بیشتر و اطلاع از آخرین اخبار و آموزش‌های مالیاتی، سایر مقالات سایت را مطالعه کنید.
“`